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老師差額納稅是什么意思?我們公司開出去了一張100萬3%的普票,同時又收到第三方開給我們9%的普票,報稅的時候要什么處理

84784989| 提问时间:2020 02/14 13:59
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文靜老師
金牌答疑老师
职称:高級會計師,中級會計師,會計學(xué)講師
差額納稅的意思是用貸方的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅減去借方的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。從普票來看,你公司應(yīng)該是小規(guī)模納稅人。申報時按100*3%=3萬元申報應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅。不論是小規(guī)模還是一般納稅人取得普票都是不能做進(jìn)項(xiàng)抵扣的。所以對方開具的9%普票價稅合計值全額計入資產(chǎn)或者成本費(fèi)用。
2020 02/14 14:23
84784989
2020 02/14 14:27
我們是建筑行業(yè)一般納稅人
文靜老師
2020 02/14 14:31
建筑行業(yè)一般納稅人建議收9個點(diǎn)的專票,以此增加可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。如果您這邊開的是3個點(diǎn)的普票,收的是9個點(diǎn)的普票,要按3個點(diǎn)就算增值稅銷項(xiàng)稅(您這邊稅點(diǎn)有問題),9個點(diǎn)的普票只能進(jìn)資產(chǎn)或者成本費(fèi)用。但是您公司作為一般納稅人不能開具3%的普票,建筑行業(yè)應(yīng)該是9%的稅點(diǎn)。
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