問(wèn)題已解決

當(dāng)月已開(kāi)銷項(xiàng)發(fā)票，但當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有，成本怎么辦？

84785036| 提問(wèn)時(shí)間：2020 02/16 20:36
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莊老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好，可以暫時(shí)先這樣處理， 編制的會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫(kù)存商品 貸：應(yīng)付賬款——暫估款 必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。 因此，首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫(kù)入賬的庫(kù)存商品一樣，一并計(jì)算庫(kù)存商品發(fā)出（包括說(shuō)的銷售出庫(kù)）成本。編制會(huì)計(jì)分錄為： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 收到發(fā)票后的處理： 次月初，沖回暫估入庫(kù)成本，以紅字編制如下分錄： 借：庫(kù)存商品 貸：應(yīng)付賬款——暫估款 取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄： 借：庫(kù)存商品 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款——**公司 等
2020 02/16 20:38
84785036
2020 02/16 21:03
老師，我犯錯(cuò)了，我沒(méi)有暫估入帳，就沒(méi)有把成本結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)了，報(bào)掉了，還有補(bǔ)救嗎？
莊老師
2020 02/16 21:06
你好，可以的，有沒(méi)有跨年了
84785036
2020 02/16 21:09
跨年了，去年12月份的
莊老師
2020 02/16 21:12
你好，在所得稅匯算清繳前能拿到發(fā)票可以抵扣成本
84785036
2020 02/16 21:13
就是結(jié)轉(zhuǎn)了收入，成本為0，變成了這種情況
莊老師
2020 02/16 21:14
你好，能不能拿到成本發(fā)票
84785036
2020 02/16 21:15
2020年能拿到成本票
莊老師
2020 02/16 21:15
在所得稅匯算清繳前做調(diào)整以前年度損益，調(diào)增成本
84785036
2020 02/16 21:19
老師在1月份做， 是嗎？請(qǐng)問(wèn)分錄？
莊老師
2020 02/16 21:29
你好，借以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)付賬款，
莊老師
2020 02/16 21:30
借利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)，貸以前年度損益調(diào)整
84785036
2020 02/16 22:05
老師，比如拿到價(jià)稅合計(jì)10萬(wàn)成本票 1， 借：庫(kù)存商品 88495.57 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 11504.42 貸：應(yīng)付帳款 -某單位 100000 2，借：以前年度損益調(diào)整 88495.57 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 88495.57 3，借：利潤(rùn)分配- 未分配利潤(rùn) 88495.57 貸：以前年度損益調(diào)整 88495.57 老師，是這樣嗎？
莊老師
2020 02/16 22:15
你好，為什么要沖主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，
莊老師
2020 02/16 22:15
要貸庫(kù)存商品這個(gè)科目
84785036
2020 02/16 22:16
我有點(diǎn)蒙？麻煩老師了
84785036
2020 02/16 22:20
2，借：以前年度損益調(diào)整 88495.57 貸：庫(kù)存商品 88495.57 3，借：利潤(rùn)分配- 未分配利潤(rùn) 88495.57 貸：以前年度損益調(diào)整 88495.57 老師，是這樣嗎？
84785036
2020 02/16 22:22
多交的所得稅是不是也要做分錄
84785036
2020 02/16 22:28
調(diào)增成本好象沒(méi)有體現(xiàn)啊，就是直接沖減了利潤(rùn)
莊老師
2020 02/16 22:43
你好，這個(gè)要在所得稅匯算清繳報(bào)表調(diào)整成本
84785036
2020 02/16 22:55
哦，哪分錄我在2020年的1月份做，然后在所得稅匯算清繳報(bào)表調(diào)整成本就好了， 是嗎？
莊老師
2020 02/16 23:09
你好，是的，是這樣處理
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