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實(shí)務(wù)
问题已解决
當(dāng)月已開銷項(xiàng)發(fā)票,但當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)沒有,成本怎么辦?
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你好,可以暫時(shí)先這樣處理,
編制的會(huì)計(jì)分錄為:
借:庫存商品
貸:應(yīng)付賬款——暫估款
必須注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此,不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。
因此,首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬,然后,與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣,一并計(jì)算庫存商品發(fā)出(包括說的銷售出庫)成本。編制會(huì)計(jì)分錄為:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
收到發(fā)票后的處理:
次月初,沖回暫估入庫成本,以紅字編制如下分錄:
借:庫存商品
貸:應(yīng)付賬款——暫估款
取得發(fā)票后,編制正式入帳分錄:
借:庫存商品
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款——**公司 等
2020 02/16 20:38
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84785036 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
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2020 02/16 21:03
老師,我犯錯(cuò)了,我沒有暫估入帳,就沒有把成本結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)了,報(bào)掉了,還有補(bǔ)救嗎?
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莊老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 02/16 21:06
你好,可以的,有沒有跨年了
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2020 02/16 21:09
跨年了,去年12月份的
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莊老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 02/16 21:12
你好,在所得稅匯算清繳前能拿到發(fā)票可以抵扣成本
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2020 02/16 21:13
就是結(jié)轉(zhuǎn)了收入,成本為0,變成了這種情況
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莊老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 02/16 21:14
你好,能不能拿到成本發(fā)票
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2020 02/16 21:15
2020年能拿到成本票
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莊老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 02/16 21:15
在所得稅匯算清繳前做調(diào)整以前年度損益,調(diào)增成本
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2020 02/16 21:19
老師在1月份做, 是嗎?請問分錄?
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莊老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 02/16 21:29
你好,借以前年度損益調(diào)整,貸應(yīng)付賬款,
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莊老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 02/16 21:30
借利潤分配一未分配利潤,貸以前年度損益調(diào)整
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2020 02/16 22:05
老師,比如拿到價(jià)稅合計(jì)10萬成本票
1, 借:庫存商品 88495.57
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 11504.42
貸:應(yīng)付帳款 -某單位 100000
2,借:以前年度損益調(diào)整 88495.57
貸:主營業(yè)務(wù)成本 88495.57
3,借:利潤分配- 未分配利潤 88495.57
貸:以前年度損益調(diào)整 88495.57
老師,是這樣嗎?
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莊老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 02/16 22:15
你好,為什么要沖主營業(yè)務(wù)成本,
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莊老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 02/16 22:15
要貸庫存商品這個(gè)科目
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2020 02/16 22:16
我有點(diǎn)蒙?麻煩老師了
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2020 02/16 22:20
2,借:以前年度損益調(diào)整 88495.57
貸:庫存商品 88495.57
3,借:利潤分配- 未分配利潤 88495.57
貸:以前年度損益調(diào)整 88495.57
老師,是這樣嗎?
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2020 02/16 22:22
多交的所得稅是不是也要做分錄
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2020 02/16 22:28
調(diào)增成本好象沒有體現(xiàn)啊,就是直接沖減了利潤
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莊老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 02/16 22:43
你好,這個(gè)要在所得稅匯算清繳報(bào)表調(diào)整成本
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2020 02/16 22:55
哦,哪分錄我在2020年的1月份做,然后在所得稅匯算清繳報(bào)表調(diào)整成本就好了, 是嗎?
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2020 02/16 23:09
你好,是的,是這樣處理
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