不定項: 甲公司為增值稅一般納稅人。2019年1月1日,甲公司“銀行存款”賬戶余額為5 301 636元。2019年度甲公司發(fā)生交易或事項如下: (1)1月1日,向證券公司劃出投資4 000 000元,款項已通過開戶行轉(zhuǎn)入證券公司銀行賬戶。1月2日,甲公司從證券交易所購入A上市公司股票500 000股,每股6元(包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.2元),另支付交易費(fèi)用6 000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為360元,發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 (2)1月15日,甲公司收到購買價款中包含的現(xiàn)金股利100 000元。 (3)6月30日,A公司股票收盤價為每股5.2元 (4)10月31日,甲公司以每股5.47元的價格將持有A上市公司的股票全部轉(zhuǎn)讓,同時支付相關(guān)交易費(fèi)用5 400元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為324元。轉(zhuǎn)讓金融商品使用增值稅稅率為6%。 (5)12月1日,甲公司購入原材料一批已驗收入庫,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300 000元,增值稅稅額為39 000元,已用銀行匯票辦理結(jié)算,多余款項已經(jīng)退回開戶銀行。 要求:上
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