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實(shí)務(wù)
問題已解決
上一年出審計(jì)報(bào)告，審計(jì)人員做了調(diào)整分錄，但企業(yè)的財(cái)務(wù)人員并沒有跟著調(diào)賬，今年繼續(xù)由我們來審計(jì)，怎么滾動調(diào)賬呢
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你們作為審計(jì)人員，不能進(jìn)行調(diào)整，要由對方來進(jìn)行調(diào)整。同時，他們的期初數(shù)會跟審計(jì)報(bào)告的期初數(shù)不一致，你們在審計(jì)報(bào)告中要用上一年期末數(shù)，不能用他們的數(shù)字。
還有，你們在管理層建議書里面要把這一事項(xiàng)寫進(jìn)去
2020 02/22 16:30
84785004 
2020 02/22 16:34
就是我們的調(diào)整分錄，只調(diào)了一部分，沒有全部調(diào)整，那期初數(shù)用我們上年調(diào)整分錄后的期末數(shù)，那調(diào)整分錄怎么順延啊
84785004
2020 02/22 16:34
企業(yè)只調(diào)了一部分
王超老師 
2020 02/22 16:36
你們在工作底稿里面，要把對方的賬上期初數(shù)做調(diào)整分錄，把數(shù)字調(diào)整到你們出的審計(jì)報(bào)告上的數(shù)字。企業(yè)只調(diào)了一部分，另外一部分你們需要調(diào)整啊
84785004
2020 02/22 16:37
就是滾動調(diào)賬調(diào)的是期初數(shù)
王超老師
2020 02/22 16:41
第一步：將上期的調(diào)整分錄抄下來
第二步：因?yàn)樯婕皳p益，將損益類科目替換為年初未分配利潤
比如，期初有調(diào)整了折舊，去年是
借：管理費(fèi)用
貸：累計(jì)折舊
你先把這個分錄抄到工作底稿里面
然后管理費(fèi)用是損益類的，把他換成年初未分配利潤
84785004
2020 02/22 16:44
資產(chǎn)類的呢
王超老師
2020 02/22 16:47
資產(chǎn)類的就把分錄抄下來
比如
上年應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款重分類錯誤
借：應(yīng)收賬款
貸：其他應(yīng)收款
你直接抄到你的工作底稿就可以了
84785004
2020 02/22 16:55
84785004
2020 02/22 16:55
老師，這是上年期末對應(yīng)收賬款的調(diào)整，只調(diào)了9300000
84785004
2020 02/22 16:56
我今年要吧調(diào)整分錄順延到期初嗎
王超老師
2020 02/22 16:58
你先把這個分錄抄到你的工作底稿，然后再在底稿中增加
借：應(yīng)收賬款 差額部分
貸：其他應(yīng)收款 差額部分
84785004
2020 02/22 17:01
這調(diào)的是期初數(shù)還是期末數(shù)，期初數(shù)我應(yīng)該用上年的期末審定數(shù)嗎
王超老師
2020 02/22 17:07
調(diào)整的是期初數(shù)，你可以損益類的是”年初“未分配利潤
是按照審定的年初數(shù)的，因?yàn)槟銈兘衲甑膶徲?jì)報(bào)告的期初數(shù)要跟去年的期末數(shù)對上才行，如果對不上，這個報(bào)告的審計(jì)質(zhì)量就有問題了
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