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實(shí)務(wù)
問題已解決
比如入庫時(shí)是按計(jì)提的運(yùn)費(fèi)一塊加到庫存商品里的！采用移動(dòng)加權(quán)平均法核算成本時(shí)加運(yùn)費(fèi)是計(jì)提的運(yùn)費(fèi)。金額不是實(shí)際付款的金額。到付運(yùn)費(fèi)的時(shí)候才知道多計(jì)提還是少計(jì)提！我想說的是實(shí)際支付的運(yùn)費(fèi)金額加上庫存成本才是正確的成本。假如我們進(jìn)了3批油，是采用加權(quán)平均法加上計(jì)提的運(yùn)費(fèi)核算的成本，這時(shí)候沒有結(jié)運(yùn)費(fèi)，這時(shí)候核算的成本就是油的成本加計(jì)提的運(yùn)費(fèi)。但是我們銷出去了一批油，那我們銷出去的這批油的成本就是按進(jìn)的油的成本加上計(jì)提的運(yùn)費(fèi)來定的成本單價(jià)。實(shí)際是不正確的。因?yàn)檫\(yùn)費(fèi)是計(jì)提的，不是準(zhǔn)確的運(yùn)費(fèi)。過了一個(gè)月我們結(jié)出來真正的運(yùn)費(fèi)金額，可是我們已經(jīng)銷出去的油結(jié)轉(zhuǎn)成本是按加計(jì)提的運(yùn)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)的，那這時(shí)候怎么記賬和算成
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你們是小規(guī)模嗎，請(qǐng)問
2020 02/25 20:28
84784985 
2020 02/25 20:30
不是啊，一般納稅人。活動(dòng)金額在三千萬左右。算小規(guī)模那
文靜老師 
2020 02/25 20:31
你備案的是一般納稅人，稅率13%是吧
84784985
2020 02/25 20:59
是的。我就是想問問按計(jì)提的運(yùn)費(fèi)加到庫存里算的成本，但是我們運(yùn)費(fèi)一般隔月再結(jié)運(yùn)費(fèi)，但是在結(jié)到實(shí)際運(yùn)費(fèi)時(shí)我們銷售出去了一批油。這批油的成本是按計(jì)提的運(yùn)費(fèi)算的。到實(shí)際結(jié)算運(yùn)費(fèi)我們?cè)僭趺凑{(diào)整成本呢？我想問一下采用移動(dòng)加權(quán)平均法加上計(jì)提運(yùn)費(fèi)核算成本必須每次到實(shí)際結(jié)算運(yùn)費(fèi)時(shí)再重新調(diào)整成本嗎
文靜老師
2020 02/25 21:18
是的，需要如實(shí)調(diào)整采購(gòu)和銷售成本。你可以把目前的分錄和正確金額的分錄比較，看差異科目和金額，再在確定金額的當(dāng)月調(diào)整。如果你的庫存商品全部是暫估的，也可以月初全部沖紅，再按發(fā)票正常入賬。從重要性原則出于簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算的考慮，對(duì)于暫估成本的發(fā)出成本，也可以不予單獨(dú)進(jìn)行調(diào)整，隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務(wù)自行消化。暫估成本與實(shí)際成本之間的差額實(shí)際上就由本月發(fā)出和月末結(jié)存的庫存商品承擔(dān)了。
84784985
2020 02/25 21:26
暫估成本與實(shí)際成本之間的差額由本月發(fā)出和結(jié)存的庫存商品承擔(dān)什么意思，可以說的直白些嗎？老師的意思是我可以不用調(diào)整嗎？可是比如我進(jìn)了2批油，那采用移動(dòng)平均法核算成本就是（進(jìn)的2批油的金額+預(yù)估運(yùn)費(fèi)+之前結(jié)存油的價(jià)格）÷（進(jìn)的2批油的數(shù)量+之前結(jié)存的數(shù)量）。這是預(yù)估的成本。但是我們一般實(shí)際發(fā)生的運(yùn)費(fèi)需要1個(gè)月后結(jié)運(yùn)費(fèi)時(shí)才知道。那我們?cè)俳Y(jié)運(yùn)費(fèi)前知道實(shí)際運(yùn)費(fèi)前需要出售一批油，那這批油的單價(jià)成本就只能按之前預(yù)估的運(yùn)費(fèi)成本來核算。那實(shí)際付運(yùn)費(fèi)時(shí)肯定會(huì)和之前計(jì)提的運(yùn)費(fèi)進(jìn)行沖銷調(diào)整。那這樣銷售的那批油的單價(jià)成本自然也不準(zhǔn)確，不也得調(diào)整??？
文靜老師
2020 02/25 21:33
可以把真實(shí)的庫存和銷售成本反映出來，把正確和暫估的差異做調(diào)整分錄。你說的意思我明白，入庫和發(fā)出用移動(dòng)加權(quán)時(shí)都存在暫估差異。我說的意思是金額差異小的情況按重要性也是可以不調(diào)整的?？茨銈冐?cái)務(wù)管理的要求
84784985
2020 02/25 21:37
那老師，如果我不調(diào)整成本差異。但我計(jì)提運(yùn)費(fèi)，然后實(shí)際支付運(yùn)費(fèi)時(shí)是不是得沖銷運(yùn)費(fèi)??！必須多計(jì)提運(yùn)費(fèi)就沖了運(yùn)費(fèi)，少計(jì)提運(yùn)費(fèi)就補(bǔ)記上運(yùn)費(fèi)啊
文靜老師
2020 02/25 21:40
是的，庫存商品成本需要準(zhǔn)確。如果你們的庫存商品全部是暫估，下月初沖紅，再把采購(gòu)和運(yùn)費(fèi)金額合起來如實(shí)做賬。
84784985
2020 02/25 21:46
老師，我們的運(yùn)費(fèi)每次都是計(jì)提，所以我們每次采用移動(dòng)平均法的庫存商品成本都是預(yù)估的。就是庫存商品單價(jià)不是預(yù)估的。但是運(yùn)費(fèi)是預(yù)估的。但是計(jì)提的運(yùn)費(fèi)一般比實(shí)際發(fā)生的運(yùn)費(fèi)是多計(jì)提十塊錢或者最多兩三百塊錢。那我可以不用調(diào)整庫存成本差異嗎？
文靜老師
2020 02/25 21:55
這個(gè)看你們單位成本管理的要求，要不嫌麻煩，每個(gè)月調(diào)整是最準(zhǔn)確的。
84784985
2020 02/25 21:56
那我每個(gè)月該怎么調(diào)整啊老師，該怎么計(jì)算出準(zhǔn)確的成本。又該怎么記調(diào)整的會(huì)計(jì)憑證呢？
文靜老師
2020 02/25 22:18
運(yùn)費(fèi)發(fā)票達(dá)到后，反沖暫估運(yùn)費(fèi)，按發(fā)票入賬。再用移動(dòng)加權(quán)平均法算出正確的銷售成本，調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本差異
84784985
2020 02/25 22:24
那老師。你的意思反沖運(yùn)費(fèi)是不是多計(jì)提運(yùn)費(fèi)就充運(yùn)費(fèi)，少計(jì)提運(yùn)費(fèi)就補(bǔ)計(jì)提運(yùn)費(fèi)。這個(gè)反沖運(yùn)費(fèi)是不是就是調(diào)整了入庫的成本變成了真實(shí)的成本，然后再用加權(quán)平均法核算出真正銷售成本，調(diào)整的成本差異是不是調(diào)整的銷售的成本，這樣就是調(diào)整運(yùn)費(fèi)是調(diào)整庫存成本，調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本差異就是調(diào)整銷售成本。就是庫存和銷售都調(diào)整了是這個(gè)意思嗎？
文靜老師
2020 02/25 22:32
是的，需要調(diào)整采購(gòu)成本和銷售成本這樣最準(zhǔn)確。調(diào)整采購(gòu)成本沖暫估可以完全反沖再按發(fā)票入賬
84784985
2020 02/25 22:33
那我調(diào)整銷售成本的時(shí)候怎么記會(huì)計(jì)憑證呢老師？
文靜老師
2020 02/25 23:02
算出實(shí)際銷售的成本減去暫估的成本，差額調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和庫存商品
84784985
2020 02/25 23:06
意思計(jì)是算出實(shí)際的銷售成本，然后沖減暫估的銷售成本，如果差額銷售成本少了，就借：庫存商品 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。這樣做對(duì)嗎？那如果我們的運(yùn)費(fèi)預(yù)估與實(shí)際發(fā)生的運(yùn)費(fèi)差的不到100塊錢，我可以只反沖運(yùn)費(fèi)，只調(diào)整庫存成本。然后銷售成本不做調(diào)整嗎？
文靜老師
2020 02/25 23:22
是的，做調(diào)整分錄。不到100塊，也可以不調(diào)整銷售成本。
文靜老師
2020 02/25 23:23
至于達(dá)到多少調(diào)整看你們單位財(cái)務(wù)管理要求
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