免費(fèi)問答

（1）①增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取款項(xiàng)的當(dāng)天，即2020年3月。 ②政策規(guī)定:納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。 ③3月份物業(yè)費(fèi)的銷項(xiàng)稅額=636÷（1+6%）*6%=36（萬元） （2）①應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額=636/（1+6%）/12=50（萬元） ②可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局修訂的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版》的填報(bào)說明規(guī)定，第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”:填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)金額。 （3）提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 增值稅應(yīng)納稅額=（22.66-21.63）/（1+3%）*3%=0.03（萬元） （4）物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。(最新政策) 增值稅銷項(xiàng)稅額=635.47/（1+9%）*9%=52.47（萬元） （5）物業(yè)公司收取的車位管理費(fèi)用按照“現(xiàn)代服務(wù)一商務(wù)輔助服務(wù)″繳納增值稅，適用稅率為6%。 （6）①出租地下車位收取的租金應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)一不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅。 ②不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。 政策規(guī)定:一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，按照5%的征收率繳納增值稅。出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法。 （7）不需要繳納增值稅 政策規(guī)定∶納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于稅法規(guī)定的視同銷售服務(wù)，不需要繳納增值稅。 （8）對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。