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問題已解決
題目的第二小問不懂，聽課老師說的是用未來期間轉(zhuǎn)回來的稅率算遞延所得稅，這個題說17年及以前用的15%，18年用25%。題目說可抵扣暫時性差異是轉(zhuǎn)回200，那么這200應(yīng)該15%，剩余的18年轉(zhuǎn)回不應(yīng)該得用25%？可是答案都是用的15%。答案17年用的稅率是25%。麻煩老師解答一下，謝謝
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比如你之前差異100*25%=25確認(rèn)的遞延所得稅
現(xiàn)在你這稅率變了變成 15%了，你現(xiàn)在應(yīng)該有的差異就是100*15%=15，之前多確認(rèn)了10，現(xiàn)在就要轉(zhuǎn)回。
2020 03/04 11:43
84785000 
2020 03/04 11:48
比如這道題，之前多確認(rèn)250，在2017年轉(zhuǎn)回，那前面確認(rèn)遞延不應(yīng)該用17年稅率*250+剩余*18年稅率嗎
陳詩晗老師 
2020 03/04 11:50
都是用新稅率，同學(xué)。
因?yàn)槟悻F(xiàn)在認(rèn)可的只是新稅率了。
84785000
2020 03/04 11:53
但是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)不是應(yīng)該用未來期間的稅率嗎
84785000
2020 03/04 11:54
三免三減半那道題就是用未來轉(zhuǎn)回期間的稅率
陳詩晗老師
2020 03/04 12:01
是的，使用未來期間的稅率，同學(xué)。
84785000
2020 03/04 12:03
那這道題為什么2016年的確認(rèn)遞延200不是用2017的稅率，剩下的用2018年的稅率
陳詩晗老師
2020 03/04 12:04
三免三減半。
你要看你這減少的差額是發(fā)生在哪年，你就用哪年的稅率。
你這里稅率一部分是正常，一部分是減半。所以你這里對應(yīng)的確定稅率，要看是在哪個期間抵扣，就用哪個期間的稅率。
84785000
2020 03/04 12:12
那為什么2016年還都是用15%，我不太懂，可以給我舉例子嗎
陳詩晗老師
2020 03/04 12:14
比如你現(xiàn)在有一個資產(chǎn)，90萬，會計直接法3年折舊，稅法是一次折舊。
那么首先第一年你會計和稅法的差異是不是60，第二年的差異是不是30，第三年就沒差異了最后 都是0了。
那么你最開始60的差異，是不是一個30在第二年抵消，一個30差異在第三年抵消。
那么你第二年和第三年稅率不一樣，一個正常，一個減半。那么就是30*25%，30*25%/2
84785000
2020 03/04 12:47
那第一年的差異60確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)是不是30*25%，30*25%/2呢
84785000
2020 03/04 12:50
那這道題為什么2017年的差異又用了2018年25%算，不應(yīng)該是2017年稅率15%嗎
陳詩晗老師
2020 03/04 12:57
第一年確認(rèn)差異就是 30*25%，30*25%/2
你在哪一年抵扣就用哪年的稅率啊
84785000
2020 03/04 14:27
那這道為啥2017年轉(zhuǎn)回的200，剩余的沒用2018稅率乘
陳詩晗老師
2020 03/04 14:30
你的邏輯 應(yīng)該是用現(xiàn)在的差異*新稅率-之前確認(rèn)的遞延所得稅。OK？
實(shí)在 不行，你找一個草稿紙，你畫一張圖，一目了然。
84785000
2020 03/04 14:47
老師你看其他資料那里，里面有說差異在哪里抵扣，她說2017抵扣200，2018年抵扣剩余
84785000
2020 03/04 14:47
類似的你剛那個舉例
84785000
2020 03/04 14:49
那2016的差異，在2017年抵扣了200，剩余在 2018年
84785000
2020 03/04 14:50
但是答案直接全部在2017年抵扣并用2017年的稅率
陳詩晗老師
2020 03/04 14:56
和三免三減半就是兩種情況。
你這是后面全部是新稅率處理了。
你把題目審一次，然后畫一個圖，這里的意思是后面全部新稅率處理了。
84785000
2020 03/04 15:12
怎么畫圖
84785000
2020 03/04 15:14
這里哪里說按新稅率處理，2016年的差異用15%，2017年的差異卻用2018年25%算遞延
陳詩晗老師
2020 03/04 15:18
3免3減半那個設(shè)備壽命終點(diǎn)是固定的。三年，你可以確定 哪些是在哪個 時段抵消。
那你這個金融資產(chǎn)，壽命固定嗎，你根本就不確定 你哪些在哪年抵消，所以你在17年，你要按你后面的新稅率計算。
你在16年的時候，你只知道你后面稅率15%，你根本不知道是25%，所以按15%計算，明白嗎
84785000
2020 03/04 15:32
嗯嗯好的，謝謝老師
陳詩晗老師
2020 03/04 15:34
嗯嗯，祝你學(xué)習(xí)愉快。
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