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問(wèn)題已解決
甲公司為研制新產(chǎn)品、新技術(shù)發(fā)生研發(fā)支出共計(jì)1 000萬(wàn)元，其中資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的為600萬(wàn)元。稅法規(guī)定企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150％攤銷(xiāo)。甲公司2016年1月開(kāi)始對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。假定稅法和會(huì)計(jì)均規(guī)定該無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷(xiāo)。則2016年末產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（ ）。 這是高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)里面的
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無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=600-60=540(萬(wàn)元)，
計(jì)稅基礎(chǔ)=600×150%-60=840(萬(wàn)元)。
資產(chǎn)賬面價(jià)值540萬(wàn)元小于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)840萬(wàn)元，
產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異300萬(wàn)元。
2020 03/07 12:38
84784968 
2020 03/07 12:50
老師，怎么區(qū)分那三個(gè)差異呢？
暖暖老師 
2020 03/07 12:51
這個(gè)也是就題目輪題目
不能這樣單純的說(shuō)
84784968
2020 03/07 12:54
暫時(shí)性差異 永久性差異 時(shí)間性差異一直搞不懂
暖暖老師
2020 03/07 12:55
看概念，所得稅這里就是很抽象難懂
84784968
2020 03/07 12:57
關(guān)于所得稅的下列說(shuō)法中，正確的有（ ）。
E. 本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額不一定會(huì)影響本期所得稅費(fèi)用
D．資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
B．企業(yè)應(yīng)將所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
C．企業(yè)應(yīng)將所有可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
84784968
2020 03/07 12:57
老師這題怎么選呢
暖暖老師
2020 03/07 12:59
B．企業(yè)應(yīng)將所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
C．企業(yè)應(yīng)將所有可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
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