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老師咨詢一下，小規(guī)模納稅人如果季度銷售收入不到30萬元，附加稅是不是不需要計提；如果小規(guī)模納稅人季度超過30萬，繳納附加稅的時候減免50%，在計提附加稅的時候是按100%計提還是按照減免后的50%計提？

84784989| 提问时间：2020 03/09 16:39
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雷蕾老師
金牌答疑老师
职称：注冊會計師,中級會計師,稅務師
1、季報收入不超過30萬，那增值稅免征，附加稅也是免征了，免征了就不需要計提的 2、銷售額季度超過30萬，附加稅根據(jù)減半征收之后實際需要繳納的稅款金額做計提分錄
2020 03/09 16:41
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