甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年5月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下:(1)以分期收款方式銷售A類卷煙200箱,取得不含增值稅的銷售額900萬元,合同約定當(dāng)月收取貨款的80%,實(shí)際收到50%。(2)進(jìn)口一批煙絲,貨物成交價(jià)250萬元,甲卷煙廠另行承擔(dān)并支付運(yùn)抵我國口岸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)支出5萬元。(3)將150箱B類卷煙移送給下設(shè)的非獨(dú)立核算門市部,門市部當(dāng)月將其對(duì)外銷售,取得含增值稅的銷售額520萬元。(4)外購一批煙絲,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款200萬元,當(dāng)月領(lǐng)用70%用于連續(xù)生產(chǎn)A類和B類卷煙。(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn),2019年5月甲廠接受乙廠委托加工一批煙絲,甲廠未代收代繳消費(fèi)稅,已知乙廠提供煙葉的成本為230萬元,甲廠收取加工費(fèi)50萬元,乙廠尚未銷售收回的煙絲。(其他資料:A類、B類卷煙均為甲類卷煙,消費(fèi)稅稅率為56%加每支0.003元,煙絲的消費(fèi)稅為30%,進(jìn)口煙絲關(guān)稅稅率為10%)要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問題: (1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。(4)計(jì)算甲廠國內(nèi)銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)
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速問速答你好消費(fèi)稅的計(jì)算如下所以
2020 03/13 09:58
暖暖老師
2020 03/13 10:04
1繳納的消費(fèi)稅900*56%+200*250*200*0.003/10000=507
暖暖老師
2020 03/13 10:06
2業(yè)務(wù)2繳納的消費(fèi)稅是(250+5)*(1+5%)/(1-30%)*30%=114.75
暖暖老師
2020 03/13 10:08
3繳納的消費(fèi)稅520*36%+150*250*200*0.003/10000=189.45
暖暖老師
2020 03/13 10:09
4可以扣除的消費(fèi)稅200*70%*30%=42
84784997
2020 03/13 10:10
老師第一個(gè)里面為什么還要乘以250啊
暖暖老師
2020 03/13 10:11
一標(biāo)準(zhǔn)箱是250條的這里
暖暖老師
2020 03/13 10:11
一條是里邊有200支卷煙
暖暖老師
2020 03/13 10:13
委托加工代扣代繳消費(fèi)稅是280*(1+5%)//(1-30%)*30%=126
暖暖老師
2020 03/13 10:14
5合計(jì)繳納的消費(fèi)稅就是507+114.75+189.45-42+126=865.2
84784997
2020 03/13 10:25
謝謝老師
暖暖老師
2020 03/13 10:26
不客氣,麻煩給予五星好評(píng)和獎(jiǎng)勵(lì)
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