职称:注冊會計師,中級會計師,經(jīng)濟師,審計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師
這道題,涉及應(yīng)收賬款,并且有壞賬的問題。壞賬的話,自然涉及信用減值損失。這個,就肯定會涉及遞延所得稅資產(chǎn)的問題呀
84785028 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2020 03/13 16:53
我想問的是為什么是遞延所得稅資產(chǎn)而不是遞延所得稅負債
許老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2020 03/13 16:56
壞賬準備,是對資產(chǎn)價值的低估(相比于稅法的確認)。資產(chǎn)的低估,確認的是遞延所得稅資產(chǎn)哦。
合并報表抵消分錄,是將個別報表的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的,而不是確認為遞延所得稅負債的哦
84785028 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2020 03/13 17:00
還是不明白合并報表所得稅的辨別 這道題怎么用賬面價值和計稅基礎(chǔ)計算
許老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2020 03/13 17:51
你先看個別報表 借:信用減值損失 貸:壞賬準備 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費用
合并報表的話 是抵消,也就是反向 借:壞賬準備 借:所得稅費用 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 這個,是轉(zhuǎn)回的問題