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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，繳納所得稅時(shí)，資產(chǎn)減值損失和信用減值損失要做調(diào)增？公允價(jià)值變動(dòng)收益做調(diào)減？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
許老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
嗯嗯，是的。你的這些損失，稅法上是不認(rèn)可的哦。
而且變動(dòng)收益的，也是不認(rèn)可的。他們按成本計(jì)量的
2020 03/16 15:41
84784981 
2020 03/17 08:51
老師，為什么這道題的資產(chǎn)減值損失不用調(diào)增算所得稅的時(shí)候
許老師 
2020 03/17 09:42
這題的話，思路不一樣。它不是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上計(jì)算，而是直接計(jì)算應(yīng)納稅所得額。所以，這個(gè)資產(chǎn)減值損失，是可以，直接不計(jì)算的哦
84784981
2020 03/17 09:44
什么？？？？不明白
84784981
2020 03/17 09:44
什么不是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上算？
許老師
2020 03/17 09:46
你所說的調(diào)增或者調(diào)減，是在先計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，再進(jìn)行的。
題中的答案，沒有計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)，而是直接按照稅法的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的哦
84784981
2020 03/17 09:48
稅收滯納金不是加上了再算所得稅的？為什么資產(chǎn)減值損失不要加上？
84784981
2020 03/17 09:48
老師，你看看答案
許老師
2020 03/17 09:55
剛才沒看見，答案里減去了60，不好意思。
這樣的話，答案是不正確的。60萬元，不應(yīng)當(dāng)減去的哦?；蛘撸葴p去，再加上的
84784981
2020 03/17 10:11
結(jié)果等于218.25元
許老師
2020 03/17 10:13
嗯嗯，是的。這樣的話，題中答案，都不對(duì)的
84784981
2020 03/17 10:14
確定嗎？？？
許老師
2020 03/17 10:16
確定的哦，資產(chǎn)減值損失，肯定是要調(diào)增的
84784981
2020 03/17 10:16
調(diào)增后，再乘以稅率25%？
許老師
2020 03/17 10:17
嗯嗯，是這樣的處理呀
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