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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，房地產(chǎn)企業(yè)，開的票都是不征稅發(fā)票，預(yù)繳了3%的增值稅及附加等，如果不確認(rèn)收入，那我預(yù)繳的這些稅費(fèi)入哪里？
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計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（預(yù)繳稅費(fèi)）科目核算
2020 03/20 10:26
84785044 
2020 03/20 10:30
那在報(bào)表上是顯示負(fù)數(shù)嗎
江老師 
2020 03/20 10:31
預(yù)繳稅款是負(fù)數(shù)，就是應(yīng)交稅費(fèi)的負(fù)數(shù)，屬于借方發(fā)生額。
84785044
2020 03/20 10:33
開出去不征稅發(fā)票是屬于預(yù)收賬款是吧，不能確認(rèn)收入，那成本也是不可以確認(rèn)的嗎？
江老師
2020 03/20 10:40
開出去不征稅發(fā)票屬于預(yù)收賬款
直接不用做收入，這個(gè)就是預(yù)收賬款
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
不做收入，就不存在結(jié)轉(zhuǎn)成本。
84785044
2020 03/20 10:53
那我19年開的都是不征稅收入，所以在匯算清繳時(shí)是沒有所得稅的，是吧
江老師
2020 03/20 10:57
匯算清繳時(shí)，就看你們的利潤表，有沒有利潤了，沒有利潤不繳企業(yè)所得稅。
84785044
2020 03/20 11:06
我還想請問下，匯算清繳的年報(bào)是2019年12月31號那個(gè)月的報(bào)表嗎？就比如說應(yīng)付職工薪酬這個(gè)科目，在2019年12月份的報(bào)表上是顯示12月計(jì)提的工資，我在匯算清繳的時(shí)候這個(gè)科目是填全年應(yīng)該付的還是跟著12月份的報(bào)表填寫？
江老師
2020 03/20 11:09
根據(jù)你們在稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)2019年1月至2019年12月申報(bào)的應(yīng)發(fā)工資進(jìn)行申報(bào)，這個(gè)數(shù)據(jù)就是你們的稅務(wù)認(rèn)可的稅前列支工資數(shù)據(jù)。至于你們的計(jì)提數(shù)據(jù)，就是財(cái)務(wù)計(jì)提工資費(fèi)用的數(shù)據(jù)，如果有差異，就是調(diào)整數(shù)據(jù)。
84785044
2020 03/20 11:13
也就是說，年報(bào)其實(shí)就是和19年12月的報(bào)表有差異。不能說19年12月報(bào)表就是年報(bào)表，是吧
江老師
2020 03/20 11:15
企業(yè)所得稅匯算清繳，本身就會與財(cái)務(wù)報(bào)表存在一定的差異，存在調(diào)增或調(diào)減的事項(xiàng)。是以利潤表為起點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整最后的企業(yè)所得稅匯算表。
84785044
2020 03/20 11:16
還有，我房地產(chǎn)這塊，因?yàn)檫€在建，這個(gè)是進(jìn)入存貨里是嗎
江老師
2020 03/20 11:20
這個(gè)本身就是屬于存貨的列支范圍。
84785044
2020 03/20 11:22
好的，謝謝老師
江老師
2020 03/20 11:22
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