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企業(yè)所得稅A表中季初季末人數(shù)，季初季末資產(chǎn)總額怎么算？

84785023| 提問時間：2020 03/26 15:08
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馬老師
金牌答疑老師
職稱：初級會計師,稅務(wù)師,中級會計師
都是按照平均人數(shù)填寫國家稅務(wù)總局公告2017年第54號填寫說明：“資產(chǎn)總額（萬元）”：填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬元，保留小數(shù)點后2位。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
2020 03/26 15:10
84785023
2020 03/26 15:57
比如說1-3月季報，季初資產(chǎn)總額就是1月份報表的貨幣總額，季末的是3月份報表的貨幣總額，對嗎？
馬老師
2020 03/26 16:27
不是貨幣資金 是你資產(chǎn)負(fù)債表里的最左邊的資產(chǎn)總額
84785023
2020 03/26 16:27
是的
84785023
2020 03/26 16:28
那什么時候用季度，年度平均值？
馬老師
2020 03/26 16:32
每個季度申報所得稅和年度匯算清繳的時候都要的
84785023
2020 03/26 16:33
申報所得稅時這在哪填？
馬老師
2020 03/26 16:34
申報表的主頁有填寫的 資產(chǎn)總額就是填寫的季度平均值
84785023
2020 03/26 16:42
所得稅季報A類上有季初資產(chǎn)總額和季末資產(chǎn)總額，沒有其他資產(chǎn)總額?。?/div>
馬老師
2020 03/26 16:43
你把主表截圖我看 我們的都有呢 沒有這些 怎么判斷你是不是小微利企業(yè)呢
84785023
2020 03/26 16:49
84785023
2020 03/26 16:51
是沒有吧？
馬老師
2020 03/26 16:54
就這些兩個地方 分別填寫
84785023
2020 03/26 16:56
這季初不是填寫1月資產(chǎn)總額，季末填寫3月資產(chǎn)總額嗎？
馬老師
2020 03/26 16:56
你第一季度的就是這樣的 就這樣填寫
84785023
2020 03/26 16:57
那第二季度的不是嗎？
馬老師
2020 03/26 16:58
第二季度的就是第二季度的月份對應(yīng)的啊
84785023
2020 03/26 16:58
那季度平均值什么時候用？
馬老師
2020 03/26 17:00
上面我給你的公式看了沒 系統(tǒng)后臺是根據(jù)（季度初+季度末）/2 計算 年度的時候是4個季度資產(chǎn)總額除以4算年資產(chǎn)總額
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