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出口退稅這塊的增值稅分錄，貿(mào)易出口公司和生產(chǎn)型貿(mào)易出口公司分錄分別是？
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生產(chǎn)型企業(yè)：
1.根據(jù)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
2.根據(jù)當(dāng)期免抵稅額:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
3.根據(jù)當(dāng)期應(yīng)退稅額:
借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
而外貿(mào)企業(yè)實行先征后退的政策,不涉及免抵退稅額的問題,就只有上面的第三步驟
2020 04/02 18:09
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