老師,這里金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,待轉(zhuǎn)讓時(shí)一并計(jì)入轉(zhuǎn)讓當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額,為什么利潤(rùn)總額沒(méi)有加上或者減掉公允價(jià)值變動(dòng)損益50萬(wàn)呢? 同樣的例題:甲公司2×18年度的利潤(rùn)總額為1500萬(wàn)元,稅法規(guī)定,金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,待轉(zhuǎn)讓時(shí)一并計(jì)入轉(zhuǎn)讓當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額,除該事項(xiàng)外,甲公司不存在其他納稅調(diào)整。這里答案是:(3)2×18年應(yīng)納稅所得額=1500-60=1440(萬(wàn)元) 2×18年當(dāng)期應(yīng)交所得稅=1440×25%=360(萬(wàn)元) 2×18年遞延所得稅負(fù)債=60×25%=15(萬(wàn)元) 2×18年所得稅費(fèi)用=360+15=375(萬(wàn)元)
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- 稅法規(guī)定,金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益不計(jì)入應(yīng)納稅所得稅,待轉(zhuǎn)讓時(shí)一并計(jì)入轉(zhuǎn)讓當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額,)老師,這句話的意思是等到轉(zhuǎn)讓時(shí)候,實(shí)際收到才能確認(rèn)是嗎?平常就不用確認(rèn), 503
- 老師你好,圈出來(lái)的那句話的意思是交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)要從當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中進(jìn)行增加或減少嗎?轉(zhuǎn)讓時(shí)一并計(jì)入轉(zhuǎn)讓當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額是什么意思呢? 456
- 甲公司適用的所得稅稅率為 25%,預(yù)計(jì)未來(lái)保持不變。2×22 年 1 月,甲公司取得一項(xiàng)其他權(quán)益工具投資,成本為 300 萬(wàn)元。2×22 年 12 月 31 日,該其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值為 360 萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定,其他權(quán)益工具投資持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,待處置時(shí)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額。不考慮其他因素,甲公司因該事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。 老師 請(qǐng)問(wèn)這個(gè)題怎么計(jì)算呀? 208
- 老師,公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益,不影響應(yīng)納稅所得額,下面怎么轉(zhuǎn)入遞延所得稅負(fù)債 1998
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