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】2019年6月份，甲公司發(fā)生的視同銷售交易或事項(xiàng)如下： （1）10日，以公司生產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈(zèng)，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為200 000元，售價(jià)為250 000元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為32 500元。 借：營業(yè)外支出 232 500 貸：庫存商品 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 32 500 （2）25日，甲公司用一批原材料對外進(jìn)行長期股權(quán)投資。該批原材料實(shí)際成本為600 000元，雙方協(xié)商不含稅價(jià)值為750 000元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為120 000元。 借：長期股權(quán)投資 847 500 貸：其他業(yè)務(wù)收入 750 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 97 500 （老師為什么例題一沒有收入，例題二有收入）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
捐贈(zèng)是無償行為，不滿足相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)的收入確認(rèn)條件。而投資是有償行為，不同主體會(huì)發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益交換。
2020 04/07 22:40
84784951 
2020 04/07 22:46
84784951
2020 04/07 22:47
老師轉(zhuǎn)出未交增值稅，跟轉(zhuǎn)出多交增值稅什么意思.搞不懂。麻煩老師舉個(gè)能懂的列子，謝謝了
文靜老師 
2020 04/08 07:13
比如課件上這題。本月應(yīng)繳納360050，本月實(shí)際繳納 310050。剩余50000尚未繳納。應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸方50000。這樣借方對應(yīng)的明細(xì)是借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)50000。這樣做的目的是讓應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅明細(xì)平賬，余額全部計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅中，是一種結(jié)轉(zhuǎn)處理。
文靜老師
2020 04/08 07:23
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)，一般是預(yù)繳增值稅＞應(yīng)交增值稅。假如本期銷項(xiàng)稅100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅金50萬元，已經(jīng)預(yù)交增值稅60萬元。應(yīng)繳增值稅=100-50=50。多繳納60-50=10萬。將來可以少交增值稅10萬。所以應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅在借方10萬，貸方對應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10萬。這樣應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅就平賬了。余額進(jìn)去應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。是一種結(jié)轉(zhuǎn)處理。
借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 15萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 15萬元
文靜老師
2020 04/08 07:24
金額10萬，不是15萬
文靜老師
2020 04/08 07:28
當(dāng)月應(yīng)交未交和應(yīng)交多交最后都要轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。這樣應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅明細(xì)結(jié)平后無余額，這是一種會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)處理。
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