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老師還是臨建房的問題，我自己匯總了一下，但還有不理解和做的分錄應(yīng)該是錯(cuò)誤的，需要老師幫我看下哪些不對(duì)，給我改正一下，謝謝

你把你匯總的發(fā)出來看一下。

1、? 購(gòu)買臨建房材料。 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額? 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—應(yīng)付購(gòu)貨款等 注：?jiǎn)T工廚房、員工餐廳、員工宿舍涉及到員工福利部分，不能開增值稅專用發(fā)票。辦公和施工場(chǎng)所用于建設(shè)的可開專票。 2、? 臨建房施工中。 借：臨時(shí)設(shè)施 貸：原材料/應(yīng)付賬款—應(yīng)付購(gòu)貨款等 注：原材料開購(gòu)貨發(fā)票，應(yīng)付賬款—應(yīng)付工購(gòu)貨款可去稅務(wù)局代開經(jīng)營(yíng)所得勞務(wù)發(fā)票。 3、? 建成后，每月要進(jìn)行臨時(shí)設(shè)施攤銷。 借：工程施工—合同成本—間接費(fèi)用—臨時(shí)設(shè)施攤銷 貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷 注：攤銷方法：一般用直線法進(jìn)行攤銷，攤銷年限可以根據(jù)項(xiàng)目完工時(shí)間確定。

4、? 臨建房在使用過程中進(jìn)行維修，直接進(jìn)入維修費(fèi)，不用進(jìn)入臨時(shí)設(shè)施攤銷科目。 借：工程施工—合同成本—間接費(fèi)用—維修費(fèi) 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—應(yīng)付購(gòu)貨款

這是一組

1是對(duì)的 2施工中 借 在建工程 貸原材料等 然后 借臨時(shí)設(shè)施 貸在建工程 3也是對(duì)的

1、? 如果臨時(shí)設(shè)施全部攤銷完畢，整體出售收入。 借：銀行存款 貸：資產(chǎn)處置損益?? 還是?? 營(yíng)業(yè)外收入？？

4是對(duì)的，你第一組就是我給你的2更改一下。 最后 的處置是 資產(chǎn)處置損益 ，

1、? 如果臨時(shí)設(shè)施全部攤銷完畢，整體出售收入。 借：銀行存款 貸：資產(chǎn)處置損益?? 老師這個(gè)分錄，就是最后分錄了吧，那這個(gè)資產(chǎn)處置損益科目永遠(yuǎn)都有數(shù)據(jù)？

這是一個(gè)損益 類科目，期末轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)了

但是我在利潤(rùn)表里沒看到這個(gè)科目呀？老師它在哪體現(xiàn)呢？

老師這個(gè)資產(chǎn)處置損益，年度所得稅會(huì)匯算清繳時(shí)調(diào)增嗎？

你這是老的利潤(rùn)表了，新的利潤(rùn)表里面在投資收益后面有一個(gè)資產(chǎn)處置損益。

老師這個(gè)資產(chǎn)處置損益，年度所得稅會(huì)匯算清繳時(shí)調(diào)增嗎？還是公司賣了要給買方開發(fā)票，買方付錢就行了，年度所得稅不需要調(diào)增？

不用調(diào)整的，這就相當(dāng)于是營(yíng)業(yè)外收入，只是去年準(zhǔn)則規(guī)定了，這個(gè)出售的資產(chǎn)類的有通過資產(chǎn)處置損益 核算，不用營(yíng)業(yè)外收入核算了

老師接下來是第三組

1、? 如果臨時(shí)設(shè)施沒有攤銷完，需要出售清理。 （1）? 轉(zhuǎn)出臨時(shí)設(shè)施 借：臨時(shí)設(shè)施清理 臨時(shí)設(shè)施攤銷 貸：臨時(shí)設(shè)施 （2）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益，屬于凈收益時(shí) 借：臨時(shí)設(shè)施清理 貸：資產(chǎn)處置損益?? 還是?? 營(yíng)業(yè)外收入？？ （3）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益，屬于凈損失時(shí) 借：資產(chǎn)處置損益??? 還是?? 營(yíng)業(yè)外支出？？ 貸：臨時(shí)設(shè)施清理 （4）收到出售收入 借：銀行存款 貸：臨時(shí)設(shè)施清理

是的，分錄處理完全 正確了

3、拆除臨建房，放入庫房，以后使用。不能使用的部分處理，老師這個(gè)整體分錄我不知道怎么做？

拆除你就是處理掉了，還是通過臨時(shí) 設(shè)施清理 處理， 然后清理 的放庫房就是轉(zhuǎn)原 材料 借 原材料 貸 臨時(shí) 設(shè)置清理

十分感謝木木 老師

不客氣，祝你工作愉快。