问题已解决
委托加工物資,增值稅和消費稅,直接銷售和繼續(xù)加工分別計入什么科目。
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一般納稅人,收回委托加工物資直接銷售和繼續(xù)用于生產(chǎn)的,增值稅進(jìn)項稅都可以抵扣。
二、帳務(wù)處理
(一)一般納稅人帳務(wù)處理
1、如果委托方收回加工后的材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,帳務(wù)
處理如下:
(1)支付加工費
借:委托加工物資 20000
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅 5000
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)3400
貸:銀行存款 28400
(2)加工材料入庫
借:原材料 20000(還要把加工材料成本加入)
貸:委托加工物資 20000(還要把加工材料成本加入)
2、如果委托方收回加工后的材料直接用于銷售,帳務(wù)處理如下:
(1)支付加工費
借:委托加工物資 25000(將代扣代交的消費稅計入委托加工的應(yīng)稅消費品成本)
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)3400
貸:銀行存款 28400
(2)加工材料入庫
借:原材料 25000(還要把加工材料成本加入)
貸:委托加工物資 25000(還要把加工材料成本加入)
(二)如果是小規(guī)模納稅人,增值稅進(jìn)項稅不能抵扣,將進(jìn)項稅計入材料的加工成本中。
會計分錄同上,只要取消“應(yīng)交稅費--增值稅(進(jìn)項稅額)”科目就可以了。
2020 04/15 13:19
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