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實(shí)務(wù)
問題已解決
A股份有限公司的股本為10000萬(wàn)元，每股面值1元。2017年年初未分配利潤(rùn)為貸方8000萬(wàn)元，20x8年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5000萬(wàn)元。假定公司按照20x8年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，5%提取任意盈余公積，同時(shí)向股東按每股0.2元派發(fā)現(xiàn)金股利。2018年3月15日，公司以銀行存款支付了全部現(xiàn)金股利。A公司的賬務(wù)處理如下：（1)2017年度終了時(shí)，企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)：（2)提取法定盈余公積和任意盈余公積：（3）結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”的明細(xì)科目：（4）批準(zhǔn)發(fā)放現(xiàn)金股利：
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2020 04/18 22:30
舟舟老師 
2020 04/18 22:38
（1）
借：本年利潤(rùn)5000
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)5000
（2）
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積500
——提取任意盈余公積250
貸：盈余公積——法定盈余公積500
——任意盈余公積250
（3）借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)??????750?
??貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積???500?
????????????????????????——提取任意盈余公積??250?
A公司20×8年底“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的余額為：?8000+5000-750=12250（萬(wàn)元）?
即貸方余額12250元，反映企業(yè)的累計(jì)未分配利潤(rùn)為12250萬(wàn)元。
（5）借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利2000
貸：應(yīng)付股利2000
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)2000
貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利2000
實(shí)際發(fā)放時(shí)
借：應(yīng)付股利??2?000???
貸：銀行存款2?000?
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