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問題已解決
請(qǐng)問老師1-3月小規(guī)模有3%，1%稅率，減免部分稅率，收入超過30萬的需要交稅的賬務(wù)處理如何做呢？需要詳細(xì)步驟，謝謝！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
做賬是按照實(shí)際開具的發(fā)票做賬的。
情況一：
本季度專普票合計(jì)開具金額大于30萬?！?不享受 對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))（季銷售額30萬）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅 的政策】
假設(shè)本季只在3月開了1張征收率1%普票，不含稅金額為40萬，稅額0.4萬。
按照實(shí)際開票的不含稅金額和1%征收率的稅額做賬
發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)：
借：銀行存款或應(yīng)收賬款 40.4萬
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40萬
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.4萬
實(shí)際繳納的時(shí)候
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.4萬
貸：銀行存款 0.4萬
你們應(yīng)該符合這種情況，你看下不明白再問。
2020 04/23 10:50
84784959 
2020 04/23 11:12
嗯 明白 那減免的部分不需要體現(xiàn)出來出來是嗎 直接做實(shí)際應(yīng)交的那部分增值稅嗎？ 那銷售額沒有超過30萬的 賬務(wù)處理呢 麻煩步驟發(fā)一下 看我做的對(duì)不對(duì)呢
路老師 
2020 04/23 11:17
本季度專普票合計(jì)開具金額小于30萬?！鞠硎?對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))（季銷售額30萬）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅 的政策】
假設(shè)本季只在3月開了1張征收率1%普票，不含稅金額為20萬，稅額0.2萬。
按照實(shí)際開票的不含稅金額和1%征收率的稅額做賬
發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)：
借：銀行存款或應(yīng)收賬款 20.2萬
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20萬
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.2萬
最后這部分增值稅轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.2萬
貸：營(yíng)業(yè)外收入0.2萬
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