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好的

1、 ①訂購單沒有編號，不能保證所有訂購單均已記錄或不被重復記錄。應(yīng)該對訂購單進行連續(xù)編號。 ②由隸屬于采購部分的驗收人員驗貨存在內(nèi)控缺陷，可能會出現(xiàn)舞弊的情況，應(yīng)該由獨立于采購部門的專門驗收人員。 ③驗收單未連續(xù)編號，不能保證所有驗收單均已記錄或不被重復記錄。應(yīng)該對驗收單進行連續(xù)編號。 ④倉庫保管員只根據(jù)驗收單就入庫保管存在缺陷，應(yīng)該核實貨物與驗收單上的信息一致。 ⑤會計部門根據(jù)只附有驗收單的付款憑單登記有關(guān)賬簿存在缺陷，付款單據(jù)只付驗收單，會計部無法核實采購事項是否真實，登記賬簿的金額和數(shù)量可能會出現(xiàn)差錯。應(yīng)該將訂購單和付款單也一起交給會計部。 2、 1） ①內(nèi)部控制執(zhí)行不到位，存在缺陷，不能由采購經(jīng)理批準單位金額超100萬的采購申請。注冊會計師能做的控制測試有：檢查大額的請購單，檢查相關(guān)的金額是否是由那個階段的級別人員審批簽字通過的。 ②存在缺陷，訂購單沒有連續(xù)編號，不能保證所有訂購單均已記錄或不被重復記錄。應(yīng)該對訂購單進行連續(xù)編號。注冊會計師能做的控制測試有：檢查請購單，查看其是否有連續(xù)編號。 ③不存在內(nèi)控缺陷。 2）公司應(yīng)根據(jù)簽訂的合同、發(fā)票、審批通過的請購單等簽發(fā)付款支票