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練習(xí)：利潤形成 甲公司20**年有關(guān)損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額如下： ? 其他業(yè)務(wù)資料如下： （1）年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶。 （2）適用的所得稅稅率為25%，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)。 要求： （1）編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)各收益類賬戶的會(huì)計(jì)分錄； （2）編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)各費(fèi)用類賬戶的會(huì)計(jì)分錄； （3）編制甲公司確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄； （4）編制甲公司結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄； （5）編制甲公司將“本年利潤”賬戶余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”賬戶的會(huì)計(jì)分錄。?
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借:主營業(yè)務(wù)收入8000000
貸:本年利潤8000000
借:本年利潤3500000
貸主營業(yè)務(wù)成本3500000
借本年利潤1200000
貸管理費(fèi)用400000
銷售費(fèi)用670000
營業(yè)稅金及附加130000
2020 04/27 14:57
劉茜老師 
2020 04/27 15:01
凈利潤=8000000-3500000-130000-670000-400000=3300000
所得稅費(fèi)用=3300000*0.25=825000
借:所得稅費(fèi)用825000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅825000
劉茜老師
2020 04/27 15:05
（4）借:本年利潤825000
貸所得稅費(fèi)用825000
（5）=3300000-825000=2475000
借:本年利潤2475000
貸利潤分配-未分配利潤2475000
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