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老師，你好，我公司出租一部分廠房給別的企業(yè)，共用電表，電費(fèi)由我公司去繳交，申報(bào)時(shí)要按電費(fèi)稅額的36%做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，當(dāng)我公司拿到電費(fèi)發(fā)票，其中36%怎樣做賬呢？

84785036| 提问时间：2020 04/28 22:34
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張艷老師
金牌答疑老师
职称：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
這部分進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的36%部分應(yīng)該是您公司開具分割單給承租方的電費(fèi)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，這個(gè)是不需要做賬務(wù)處理。
2020 04/28 22:51
84785036
2020 04/28 23:21
但是其中36%電費(fèi)，不屬于我公司所生產(chǎn)的電費(fèi)。只是發(fā)票統(tǒng)一開了給我公司抬頭了。當(dāng)拿到發(fā)票時(shí)，借：制造費(fèi)用—水電費(fèi)，管理費(fèi)用—水電費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額，貸；現(xiàn)金，這么入賬，是說(shuō)明全部都是由我公司所使用的電費(fèi)了。
張艷老師
2020 04/29 08:37
您公司只入賬屬于您公司的那部分費(fèi)用以及對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)字。
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