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老師,馬上要匯算2019年企業(yè)所得稅,現(xiàn)在4月份才取得去年的成本發(fā)票,賬務(wù)該怎么處理?匯算怎么處理?

84784969| 提问时间:2020 04/30 09:33
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鄒老師
金牌答疑老师
职称:注冊稅務(wù)師+中級會計師
你好,現(xiàn)在4月份才取得去年的成本發(fā)票,之前有做相關(guān)暫估入賬的分錄嗎?
2020 04/30 09:34
84784969
2020 04/30 09:52
做得有暫估入賬的,結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候也暫估了的。
鄒老師
2020 04/30 09:53
你好,那取得發(fā)票 根據(jù)發(fā)票沖銷暫估 借;應(yīng)付賬款-暫估 , 貸;庫存商品 根據(jù)發(fā)票入賬 借;庫存商品 ,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額), 貸;應(yīng)付賬款等科目 如果之前結(jié)轉(zhuǎn)成本有錯誤,還需要做成本調(diào)整分錄
84784969
2020 04/30 10:01
老師,那現(xiàn)在沖賬,是在取得發(fā)票的月份沖嗎?那企業(yè)所得稅匯算的時候,成本那塊按哪個金額填列?需要填了調(diào)增?
鄒老師
2020 04/30 10:02
你好,是取得發(fā)票的月份沖銷之前暫估入賬 匯算清繳按取得發(fā)票之后的成本金額填寫,取得了發(fā)票就不需要做納稅調(diào)增處理的
84784969
2020 04/30 10:47
如果之前暫估的成本和現(xiàn)在取得發(fā)票的成本金額不同,成本調(diào)整后,那匯算填的這個成本數(shù)據(jù)=2019年的成本-暫估的成本+2020.4取得的成本,是這樣嗎?那會不會影響到2021年的所得稅匯算2020年的?我還是不太理解入賬月份沖銷調(diào)整匯算按取得成本票填列的這個過程,麻煩老師解釋一下。
鄒老師
2020 04/30 10:51
你好,匯算清繳的成本就是實際正確的成本 不影響2021年做2020年的匯算清繳 根據(jù)發(fā)票沖銷暫估 借;應(yīng)付賬款-暫估 , 貸;庫存商品 根據(jù)發(fā)票入賬 借;庫存商品 ,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額), 貸;應(yīng)付賬款等科目 如果之前結(jié)轉(zhuǎn)成本有錯誤,還需要做成本調(diào)整分錄 (不理解地方具體是哪里呢?)
84784969
2020 04/30 22:05
老師,我不理解的就是用4月取得的成本發(fā)票金額去匯算2019年的成本,匯算填的成本要按4月取得的這個金額填列,我理解的是2019年匯算沒有發(fā)票的要調(diào)增,就是繞不過這個彎來。
鄒老師
2020 04/30 22:28
你好,你4月份取得的是屬于2019年的成本發(fā)票,這種情況匯算清繳就不需要做納稅調(diào)增處理的
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