問題已解決

老師，應(yīng)納稅所得額等式這我不太明白資產(chǎn)減值損失和信用減值損失，公允價值變動收益這的算數(shù)，麻煩幫我看一下吧

84784999| 提問時間：2020 05/01 15:34
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
速問速答
王曉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師
你好，資產(chǎn)減值損失和信用減值損失，稅法不認(rèn)可，所以要加上 公允價值變動損益，稅法不認(rèn)可，所以要減去。
2020 05/01 15:43
84784999
2020 05/01 15:44
這140和120是哪里來的??？我看題目里也沒有啊
王曉老師
2020 05/01 15:48
你好，你看業(yè)務(wù)第七項計提壞賬準(zhǔn)備，這個分錄就是借信用減值損失120 然后第七項，還有計提存貨跌價準(zhǔn)備80，利潤表中有資產(chǎn)減值損失60，合計是140，都是稅法不認(rèn)可的，所以要加上
84784999
2020 05/01 15:52
老師，壞賬準(zhǔn)備是信用減值損失，存貨跌價準(zhǔn)備是資產(chǎn)減值損失是嗎？
王曉老師
2020 05/01 15:53
你好，是的，這是新準(zhǔn)則的規(guī)定，壞賬準(zhǔn)備計提減值借信用減值損失。
84784999
2020 05/01 15:55
老師，應(yīng)納稅所得額調(diào)增調(diào)減是按稅法來的嗎？稅法不讓扣，會計上扣了，所以要減去，稅法讓扣，會計上沒扣，所以要加上是嗎？
王曉老師
2020 05/01 15:59
稅法上不讓扣，會計扣了，咱們應(yīng)該加回來。稅法上讓扣，會計上每扣咱們要扣掉。
84784999
2020 05/01 16:06
可以理解為資產(chǎn)減值損失和信用減值損失稅法上不讓扣，但是咱們會計上扣了，所以要加上，公允價值變動損益，稅法上讓扣，但是會計上沒扣，所以要減去嗎？
王曉老師
2020 05/01 16:10
關(guān)于價值變動損益，稅法上也是不認(rèn)可的。第六項描述說，公允價值上升了100，那么在會計上利潤增加了100，而這100稅法是不認(rèn)可的，所以我們應(yīng)該減去。
王曉老師
2020 05/01 16:12
資產(chǎn)減值損失和信用減值損失，為什么稅法不認(rèn)可，咱們要加上呢，是因為資產(chǎn)減值損失和信用減值損失，他們會使利潤變小，算利潤總額的時候，咱們用收入-成本-資產(chǎn)減值損失-信用減值損失等等，所以說稅法不認(rèn)可的時候，咱們應(yīng)該加回來。
84784999
2020 05/01 16:13
老師，這納稅調(diào)增調(diào)減怎么記??？我看書上只有這些啊
84784999
2020 05/01 16:13
王曉老師
2020 05/01 16:15
調(diào)增調(diào)減是站在稅法的角度，如果讓應(yīng)納稅所得額變大了，叫調(diào)增，如果讓應(yīng)納稅所得額變小了，叫調(diào)減。
84784999
2020 05/01 16:19
老師，算營業(yè)利潤的時候減去資產(chǎn)減值損失和信用減值損失加上公允價值變動收益，但算應(yīng)納稅所得額又給加減回來了，它們是互不影響的是吧？
84784999
2020 05/01 16:21
老師，調(diào)增調(diào)減是不是可以理解為，使利潤增加的，要減去，使利潤減少的，要加上??？
王曉老師
2020 05/01 16:23
是的，互不影響，利潤總額是會計認(rèn)可的利潤。應(yīng)納稅所得額是稅法認(rèn)可的你交稅的計稅依據(jù)。咱們賬并沒有做錯什么，所以不需要調(diào)賬，只是交稅的時候按照稅法的口徑調(diào)表就行了。
84784999
2020 05/01 16:25
老師，調(diào)增調(diào)減是不是可以理解為，使利潤增加的，要減去，使利潤減少的，要加上?。?/div>
王曉老師
2020 05/01 16:27
是的，理解正確，你轉(zhuǎn)過來彎兒了。
84784999
2020 05/01 16:28
老師，最后一個問題，所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理是A選項是嗎？
84784999
2020 05/01 16:28
王曉老師
2020 05/01 16:33
是的，是選擇A 如滿意請五星好評謝謝
84784999
2020 05/01 16:33
老師，所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理就是這么做的是嗎？
王曉老師
2020 05/01 16:35
你好，很高興為你解答，是的，就這么做
描述你的問題，直接向老師提問
0/400
      提交問題

      您有一張限時會員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費(fèi)領(lǐng)取
      Hi，您好，我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手，如果有什么問題可以直接問我呦~