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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，做企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，那張彌補(bǔ)往年虧損的表是不是不用填，系統(tǒng)自動(dòng)生成的？
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是的，這個(gè)以前年度的數(shù)據(jù)是自動(dòng)帶出來的數(shù)據(jù)。至于本年的數(shù)據(jù)，也是帶出來的數(shù)據(jù)，但需要看一下是否準(zhǔn)確，再進(jìn)行保存。如果是不準(zhǔn)確，需要進(jìn)行修改相關(guān)的數(shù)據(jù)，讓數(shù)據(jù)準(zhǔn)確后才能保存。
2020 05/03 17:30
84784996 
2020 05/03 17:32
比如19年第一季度盈利1萬，所得稅交100，后三季度都虧損累計(jì)超過1W，那這次匯算清繳是不是可以退稅100？
江老師 
2020 05/03 17:33
按理論上講是這樣的。實(shí)際工作中不一定會(huì)退稅100元
84784996
2020 05/03 17:35
實(shí)際工作中，稅管員會(huì)叫你調(diào)平是吧。
84784996
2020 05/03 17:36
實(shí)際工作中，稅管員會(huì)叫你調(diào)平是吧。
江老師
2020 05/03 17:38
是的，肯定必須得調(diào)平，不然可能來稅務(wù)稽查，吃頓就不只100元了。
84784996
2020 05/03 17:41
還有比如匯算清繳調(diào)出要利潤10W，要補(bǔ)交1000所得稅，那去年虧損10W，那是不是剛好今年和去年可以抵消，也就不用補(bǔ)交1000了？
江老師
2020 05/03 17:43
調(diào)出利潤，交1000元的稅，這個(gè)直接補(bǔ)交稅款就行了。如果是有預(yù)交的稅，不用補(bǔ)交稅款，直接不補(bǔ)不退稅。
84784996
2020 05/03 17:45
那那個(gè)什么可以彌補(bǔ)前5年虧損的是什么意思呢
江老師
2020 05/03 17:50
這個(gè)現(xiàn)在有一部分的企業(yè)是可以彌補(bǔ)以前年度的五年虧損，有的可以彌補(bǔ)以前年度十年的虧損。
假定按你說的彌補(bǔ)以前年度虧損五年的話，就是當(dāng)年盈利了，以前五年中存在虧損，可以先用盈利的金額彌補(bǔ)以前年度的虧損后，再有利潤時(shí)，最后才交企業(yè)所得稅。
84784996
2020 05/03 17:52
一定要有5年虧損嗎，剛才我說的今年匯算清繳調(diào)出10W利潤，去年虧10W，可以彌補(bǔ)不，彌補(bǔ)萬沒利潤是不是不用交所得稅了
江老師
2020 05/03 17:54
不是，可能五年中間也是有盈利的，有一些年度是虧損的。這個(gè)是實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營情況。
84784996
2020 05/03 17:56
意思前提要連續(xù)5年虧損才可以彌補(bǔ)嗎
江老師
2020 05/03 17:58
不是，如2019年盈利，那么往前面數(shù)五年，2014、2015、2016、2017、2018年度的虧損都是可以用2019年的盈利進(jìn)行彌補(bǔ)虧損的。但如果2013年也是虧損的，并且以前年度沒有彌補(bǔ)虧損，在2019年盈利后，就不再彌補(bǔ)2013年及以前年度的虧損了。
84784996
2020 05/03 18:01
那19年不可以直接彌補(bǔ)18年的嗎
江老師
2020 05/03 18:03
肯定是先往以前年度的彌補(bǔ)虧損，你看如果2014年是虧損的，并且彌補(bǔ)虧損，還沒有彌補(bǔ)完，在2020年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，無法彌補(bǔ)虧損的，因此我們肯定是先彌補(bǔ)2014年的虧損，你認(rèn)為呢?2018年的虧損可以在2019、2020、2021、2022、2023年盈利后，彌補(bǔ)虧損呢
84784996
2020 05/03 18:10
明白了，19年盈利彌補(bǔ)順序是14年開始，我以為18年開始。那18年成立的公司，18年虧損，19年盈利，這樣是不是不能彌補(bǔ)18年了
江老師
2020 05/03 18:12
那肯定，因?yàn)橹挥幸荒甑奶潛p可以彌補(bǔ)，那就彌補(bǔ)18年的虧損吧
84784996
2020 05/03 18:15
意思可以彌補(bǔ)吧？還是不行？只有1年的公司。是不是5年下的，只要有1年盈利，都可以往前彌補(bǔ)？
江老師
2020 05/03 18:17
是的，可以彌補(bǔ)虧損。你說的完全正確。
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