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老師，我沒有填過企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表，也沒有見過這種彌補以前年度虧損的情況。我聽學(xué)堂老師的課，對于這個企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表，我有幾個疑惑的地方。一，彌補以前年度虧損，是倒著彌補嗎？比如，現(xiàn)在是2020年，做二季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表，如果才發(fā)現(xiàn)2019年是虧損的，那是在2020年二季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表里面從2019年倒著往前彌補嗎？可以彌補2019-2015年這五年的虧損？彌補的是虧損年度的利潤總額嗎？二，彌補的本期金額為什么和累計金額不一樣呢？
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您好，彌補虧損是從虧損的年度開始5年內(nèi)彌補（高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)是10年補虧期），比如20年匯算清繳19年的企業(yè)所得稅，17年應(yīng)納稅所得額為虧損100萬，18年應(yīng)納稅所得額為20萬，19年納稅調(diào)整后是30萬，那么在18年會彌補17年的虧損20萬，18年不用交稅，剩余80萬虧損未彌補，19年會彌補30萬，17年的虧損最多彌補到22年
2020 05/06 19:15
84784987 
2020 05/06 19:21
老師，彌補的本期金額為什么和累計金額不一樣呢？
李李老師 
2020 05/06 19:43
1、企業(yè)所得稅季報的本期數(shù)是指:本季度3個月的金額;累計數(shù)是損益表的累計金額,如果現(xiàn)在是10月份需報第3季度所得稅的納稅申報表,本期數(shù)就是7-9月的金額,累計數(shù)也就是1-9月的金額.
所以，您的圖片中是16年7月至19年9月的報表，所以本期數(shù)是7-9月的累計數(shù)；累計數(shù)是1-9月的累計數(shù)，所以兩者金額不一樣
84784987
2020 05/06 19:48
老師，我想問的是，第8行，“彌補以前年度虧損”的本期金額和累計金額。
李李老師
2020 05/06 19:51
您的圖片中是16年7月至19年9月的報表，所以本期彌補虧損數(shù)是第三季度的彌補虧損金額，累計彌補虧損金額為1-3季度累計彌補虧損的金額，所以兩者金額不一樣
84784987
2020 05/06 19:54
本期數(shù)，就是指的本季度彌補虧損的，累計數(shù)就是彌補了幾個季度就是那幾個季度總共彌補的金額合計？
84784987
2020 05/06 19:55
老師，我以為彌補以前年度虧損，只是在年度匯算清繳的時候才彌補，在季度預(yù)繳的時候也可以彌補以前年度虧損？
李李老師
2020 05/06 19:57
第一個問題，是這樣的
84784987
2020 05/06 19:59
老師，那第二個問題呢？四個季度預(yù)繳企業(yè)所得稅都可以分別彌補以前年度虧損？
李李老師
2020 05/06 20:01
第二個問題，季度預(yù)繳也是可以彌補以前年度虧損的，前提是匯算清繳完上年度的企業(yè)所得稅。比如20年進行19年匯算清繳，截止期限是20.5.31，如果財務(wù)人員匯算清繳的時間較早，在3月份就已經(jīng)完成了，那么在4月預(yù)繳第一季度企業(yè)所得稅時，就可以彌補19年的虧損（如果19年有虧損額的話），而年終匯算清繳是經(jīng)過納稅調(diào)整后，準(zhǔn)確的進行補虧。
84784987
2020 05/06 20:04
老師，不能在2020年3月份匯算清繳19年企業(yè)所得稅的時候，將19年的虧損就給彌補了嗎？如果19年有虧損的話。
李李老師
2020 05/06 20:07
您好，不能，因為還沒有匯算清繳，得出實際的虧損額
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