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你好，資產(chǎn)的余額是未來將要產(chǎn)生的費用，而負(fù)債的余額是過去已經(jīng)產(chǎn)生的費用 比如該發(fā)工資了，會計上我們認(rèn)為發(fā)生了管理費用，借記管理費用，貸記應(yīng)付職工薪酬。 如果負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，意味著會計上已經(jīng)發(fā)生的費用大于稅法上已經(jīng)發(fā)生的費用，所以未來會計的費用小于未來稅法的費用，未來會計的利潤大于未來稅法的利潤，未來會計的所得稅大于未來稅法的所得稅，所以形成可抵扣暫時性差異。