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甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球及球具的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)進(jìn)口聚氨酯面料一批，海關(guān)核實(shí)的關(guān)稅完稅價(jià)格6萬元，繳納關(guān)稅0.39萬元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅款1.0224萬元。 (2)將進(jìn)口的聚氨酯委托乙企業(yè)加工高爾夫球包100個(gè)，支付加工費(fèi)2萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額0.32萬元。乙企業(yè)當(dāng)月同類高爾夫球包不含增值稅售價(jià)0.18萬元/個(gè)。 (3)將委托乙企業(yè)加工的100個(gè)高爾夫球包收回后全部銷售給某代理商，不含增值稅銷售價(jià)格為25萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款0.2萬元。 (4)當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額0.64萬元。 高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率10％ 1.計(jì)算委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅 2.計(jì)算甲公司應(yīng)納消費(fèi)稅 3.計(jì)算甲公司應(yīng)納增值稅
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1、代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算是=100*0.18*10%=1.8萬
2020 05/09 10:35
暖暖老師 
2020 05/09 10:36
2.業(yè)務(wù)3繳納消費(fèi)稅=25*10%=2.5
實(shí)際繳納2.5-1.8=0.7
暖暖老師
2020 05/09 10:37
3增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1.0224+0.32+0.64+0.2=2.1824
銷項(xiàng)稅額=25*13%=3.25
應(yīng)交增值稅=3.25-2.1824=1.0676
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