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甲房地產(chǎn)開發(fā)有限公司地處市區(qū),2019年7月整體轉(zhuǎn)讓一棟普通住宅(新項目),轉(zhuǎn)讓取得含稅收入為15 000萬元,扣除項目中,土地出讓金為3 000萬元,房地產(chǎn)開發(fā)成本假設(shè)只有建筑安裝工程費,包括建筑材料3 000萬元(取得增值稅專用發(fā)票,稅率為13%),外包建筑人工1 000萬元(取得增值稅專用發(fā)票,稅率為9%),房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為1 200萬元(不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出,也不能提供金融機構(gòu)貸款證明),房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。假設(shè)只考慮城建稅和教育費附加,不考慮地方教育費附加。 要求:計算甲房地產(chǎn)開發(fā)有限公司應繳納的土地增值稅。

84784965| 提问时间:2020 05/15 10:03
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陳詩晗老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,高級會計師
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2020 05/15 10:34
陳詩晗老師
2020 05/15 10:36
收入15000 扣除項 地價 3000 開發(fā)成本 3000+1000=4000 開發(fā)費用 (3000+1000)*10%=400 加計扣除 4000*10%=400 相關(guān)稅費(15000-3000)/1.09*9%*10%=99 土地增值稅 (15000/1.09-7899)*稅率-7899*扣除系數(shù)
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