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甲房地產(chǎn)開發(fā)有限公司地處市區(qū),2019年7月整體轉(zhuǎn)讓一棟普通住宅(新項(xiàng)目),轉(zhuǎn)讓取得含稅收入為15 000萬元,扣除項(xiàng)目中,土地出讓金為3 000萬元,房地產(chǎn)開發(fā)成本假設(shè)只有建筑安裝工程費(fèi),包括建筑材料3 000萬元(取得增值稅專用發(fā)票,稅率為13%),外包建筑人工1 000萬元(取得增值稅專用發(fā)票,稅率為9%),房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為1 200萬元(不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?,也不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明),房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。假設(shè)只考慮城建稅和教育費(fèi)附加,不考慮地方教育費(fèi)附加。 要求:計(jì)算甲房地產(chǎn)開發(fā)有限公司應(yīng)繳納的土地增值稅。
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2020 05/15 10:34
陳詩晗老師
2020 05/15 10:36
收入15000
扣除項(xiàng)
地價(jià) 3000
開發(fā)成本 3000+1000=4000
開發(fā)費(fèi)用 (3000+1000)*10%=400
加計(jì)扣除 4000*10%=400
相關(guān)稅費(fèi)(15000-3000)/1.09*9%*10%=99
土地增值稅
(15000/1.09-7899)*稅率-7899*扣除系數(shù)
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