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小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，賬務(wù)上處理有啥和以前不一樣的科目

84784965| 提問(wèn)時(shí)間：2020 05/15 15:51
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大海老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，區(qū)別主要在于一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)下涉及到三級(jí)科目，比如銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等。 在購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)，如果對(duì)方開(kāi)具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同 1、一般納稅人處理為 借 庫(kù)存商品等 借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸 銀行存款等 2、小規(guī)模納稅人為 借 庫(kù)存商品等 貸 銀行存款等 小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
2020 05/15 15:55
84784965
2020 05/15 15:57
就是多了個(gè)銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)是嘛。那比如說(shuō)我當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額為10000，進(jìn)項(xiàng)稅額為12000。這種怎么處理？
大海老師
2020 05/15 15:59
一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)下涉及的三級(jí)科目不僅僅是銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。 增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。 進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)，為留抵稅額，月末無(wú)需做賬務(wù)處理。
84784965
2020 05/15 16:00
有沒(méi)有這方面的相關(guān)課程啊
大海老師
2020 05/15 16:02
你好，會(huì)計(jì)學(xué)堂有類(lèi)似課程，具體請(qǐng)咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線客服或銷(xiāo)售客服。
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