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某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，貨物適用增值稅稅率13%，2020年3月有關生產經營業(yè)務如下： （1）銷售甲產品，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元；另收取包裝費2萬元； （2）以預收貨款的形式銷售乙產品，取得含稅收入80萬元，貨已發(fā)出；支付銷售產品的運費，取得小規(guī)模納稅人運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額為1.2萬，稅率為3%； （3）將上月自行開發(fā)、成本為50萬元的丙產品投資于A公司，該新產品無同類產品市場銷售價格，成本利潤率核定為10%； （4）購進1輛卡車用于生產經營，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明金額25萬元； （5）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額10.2萬元，貨物驗收入庫；另外，支付購貨的運輸費用，取得專用發(fā)票，注明金額為6萬元，稅率為9%； （6）向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批用于生產，取得普通發(fā)票，注明金額70萬元；支付給運輸單位的運費，取得專用發(fā)票，注明金額1.5萬元，稅率為9%，農產品驗收入庫。本月將購進農產品的20％直接用于本企業(yè)職工福利。 （7）上月賣出的產品因質量問題遭到退貨，貨物不含稅銷售額30萬元，企業(yè)開具了紅字專用發(fā)票。 （8）發(fā)現上月初購
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
業(yè)務1銷項稅100*13%+2/1.13*13%=13.23
2020 05/17 18:08
暖暖老師 
2020 05/17 18:09
業(yè)務2銷項稅80*13%=10.4
進項稅額1.2*3%=0.036
暖暖老師
2020 05/17 18:10
業(yè)務3銷項稅50*（1+10%）*13%=7.15
暖暖老師
2020 05/17 18:10
業(yè)務4進項稅額25*13%=3.25
暖暖老師
2020 05/17 18:11
業(yè)務5進項稅額10.2+6*9%=10.74
暖暖老師
2020 05/17 18:12
業(yè)務6進項稅額70*9%*80%+1.5*9%*80%=5.148
暖暖老師
2020 05/17 18:12
業(yè)務7退貨沖減銷賬30*13%=3.9
暖暖老師
2020 05/17 18:13
本月銷賬稅額合計
13.23+10.4+7.15-3.9=26.88
暖暖老師
2020 05/17 18:14
本月進項稅額合計
3.25+0.036+10.74+5.148=19.174
暖暖老師
2020 05/17 18:15
應交增值稅26.88-19.174=7.706
84785035 
2020 05/17 18:25
老師 我想問一下業(yè)務2是不是應該先除1.13呢？因為它是含稅的吧
業(yè)務4 稅率應該是9%叭？
這后面還有幾個業(yè)務
（8）發(fā)現上月初購進并已做抵扣的免稅農產品有一批因管理不善而發(fā)生損失，賬面成本2萬元（含運費0.015萬元，適用稅率9%）。
（9）期初留抵進項稅額1.5萬元。
假設：上述各項購進取得增值稅專用發(fā)票當月均已勾選抵扣。
要求：計算該生產企業(yè)2020年3月應繳納的增值稅稅額。
暖暖老師
2020 05/17 18:39
2對需要先除以1.13再乘以13%
暖暖老師
2020 05/17 18:40
業(yè)務8進項稅額轉出
（2-0.015）*13%+0.015*9%
暖暖老師
2020 05/17 18:53
業(yè)務4購進機動車是13%的稅率，不是9
84785035
2020 05/17 18:57
好的！那業(yè)務8進項稅額轉出是應該這樣叭（2-0.015）/（1-9%）*9%+0.015*9%
暖暖老師
2020 05/17 19:37
不是，是直接乘以這個
暖暖老師
2020 05/17 19:38
業(yè)務8進項稅額轉出
（2-0.015）*13%+ 0.015*9%
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