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某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，貨物適用增值稅稅率13%，2020年3月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）銷售甲產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元；另收取包裝費2萬元； （2）以預(yù)收貨款的形式銷售乙產(chǎn)品，取得含稅收入80萬元，貨已發(fā)出；支付銷售產(chǎn)品的運費，取得小規(guī)模納稅人運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額為1.2萬，稅率為3%； （3）將上月自行開發(fā)、成本為50萬元的丙產(chǎn)品投資于A公司，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格，成本利潤率核定為10%； （4）購進1輛卡車用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明金額25萬元； （5）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額10.2萬元，貨物驗收入庫；另外，支付購貨的運輸費用，取得專用發(fā)票，注明金額為6萬元，稅率為9%； （6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批用于生產(chǎn)，取得普通發(fā)票，注明金額70萬元；支付給運輸單位的運費，取得專用發(fā)票，注明金額1.5萬元，稅率為9%，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。本月將購進農(nóng)產(chǎn)品的20％直接用于本企業(yè)職工福利。 （7）上月賣出的產(chǎn)品因質(zhì)量問題遭到退貨，貨物不含稅銷售額30萬元，企業(yè)開具了紅字專用發(fā)票。 （8）發(fā)現(xiàn)上月初購
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業(yè)務(wù)1銷項稅100*13%+2/1.13*13%=13.23
2020 05/17 18:08
暖暖老師 
2020 05/17 18:09
業(yè)務(wù)2銷項稅80*13%=10.4
進項稅額1.2*3%=0.036
暖暖老師
2020 05/17 18:10
業(yè)務(wù)3銷項稅50*（1+10%）*13%=7.15
暖暖老師
2020 05/17 18:10
業(yè)務(wù)4進項稅額25*13%=3.25
暖暖老師
2020 05/17 18:11
業(yè)務(wù)5進項稅額10.2+6*9%=10.74
暖暖老師
2020 05/17 18:12
業(yè)務(wù)6進項稅額70*9%*80%+1.5*9%*80%=5.148
暖暖老師
2020 05/17 18:12
業(yè)務(wù)7退貨沖減銷賬30*13%=3.9
暖暖老師
2020 05/17 18:13
本月銷賬稅額合計
13.23+10.4+7.15-3.9=26.88
暖暖老師
2020 05/17 18:14
本月進項稅額合計
3.25+0.036+10.74+5.148=19.174
暖暖老師
2020 05/17 18:15
應(yīng)交增值稅26.88-19.174=7.706
84785035 
2020 05/17 18:25
老師 我想問一下業(yè)務(wù)2是不是應(yīng)該先除1.13呢？因為它是含稅的吧
業(yè)務(wù)4 稅率應(yīng)該是9%叭？
這后面還有幾個業(yè)務(wù)
（8）發(fā)現(xiàn)上月初購進并已做抵扣的免稅農(nóng)產(chǎn)品有一批因管理不善而發(fā)生損失，賬面成本2萬元（含運費0.015萬元，適用稅率9%）。
（9）期初留抵進項稅額1.5萬元。
假設(shè)：上述各項購進取得增值稅專用發(fā)票當月均已勾選抵扣。
要求：計算該生產(chǎn)企業(yè)2020年3月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
暖暖老師
2020 05/17 18:39
2對需要先除以1.13再乘以13%
暖暖老師
2020 05/17 18:40
業(yè)務(wù)8進項稅額轉(zhuǎn)出
（2-0.015）*13%+0.015*9%
暖暖老師
2020 05/17 18:53
業(yè)務(wù)4購進機動車是13%的稅率，不是9
84785035
2020 05/17 18:57
好的！那業(yè)務(wù)8進項稅額轉(zhuǎn)出是應(yīng)該這樣叭（2-0.015）/（1-9%）*9%+0.015*9%
暖暖老師
2020 05/17 19:37
不是，是直接乘以這個
暖暖老師
2020 05/17 19:38
業(yè)務(wù)8進項稅額轉(zhuǎn)出
（2-0.015）*13%+ 0.015*9%
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