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問題已解決
公司為增值稅一般納稅人，2019 年 6 月 30 日購入一棟寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 3 100 萬元，增值稅稅額為 279 萬元，支付相關(guān)稅費(fèi) 150 萬元。甲公司當(dāng)日即用于對(duì)外出租，該寫字樓預(yù)計(jì)使用壽命為 40 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 130 萬元，預(yù)計(jì)清理費(fèi)用 1 萬元，甲公司采用年限平均法計(jì)提折舊。該寫字樓的年租金為 400 萬元（不含稅，稅率為 9%），當(dāng)年租金于年末一次結(jié)清，假定甲公司對(duì)于租金只在年末收取時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。甲公司對(duì)房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2021 年 12 月 31日寫字樓的可收回金額為 2 900 萬元，假定凈殘值、折舊方法、折舊年限均未發(fā)生變化，不考慮其他因素。要求：編制 2019 年至 2022 年與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）
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取得時(shí)
及額固定資產(chǎn)3100+150=3250
應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅279
貸銀行存款3529
2020 05/25 11:51
暖暖老師 
2020 05/25 11:52
借投資性房地產(chǎn)3250
貸固定資產(chǎn)3250
暖暖老師
2020 05/25 11:53
19年底收到租金
借銀行存款218
貸其他業(yè)務(wù)收入200
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額18
暖暖老師
2020 05/25 11:55
計(jì)提折舊是（3250-130）/40*6/12=156
借其他業(yè)務(wù)成本156
貸投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊156
暖暖老師
2020 05/25 11:56
20和21年租金
借銀行存款436
貸其他業(yè)務(wù)收入400
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅36
暖暖老師
2020 05/25 11:57
借其他業(yè)務(wù)成本78
貸投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊78
暖暖老師
2020 05/25 11:57
19年的折舊是39，我寫錯(cuò)了156
暖暖老師
2020 05/25 11:58
21年的賬面價(jià)值=3250-39-78*2=3055
發(fā)生減值3055-2900=155
暖暖老師
2020 05/25 11:58
借資產(chǎn)減值損失155
貸固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備155
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