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做匯算時(shí)如果公司有業(yè)務(wù)招待費(fèi)的話填在那個(gè)表，需不需要調(diào)增？

84785018| 提問時(shí)間：2020 05/27 10:19
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
需要調(diào)增的，直接填寫納稅調(diào)整表
2020 05/27 10:21
84785018
2020 05/27 10:24
但是并沒有超過(guò)調(diào)增的數(shù)
蔣飛老師
2020 05/27 10:35
銷售收入為1000萬(wàn)元，招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為10萬(wàn)元，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。稅前扣除額為5萬(wàn)元。 招待費(fèi)10萬(wàn)元，按照發(fā)生額的60%計(jì)算等于6萬(wàn)元，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。銷售收入為1000萬(wàn)元的5‰為5萬(wàn)元。因此，只能在稅前扣除5萬(wàn)元。超過(guò)5萬(wàn)元部分不能稅前扣除。這樣，發(fā)生10萬(wàn)元招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%計(jì)算等于6萬(wàn)元，有1萬(wàn)元不能稅前扣除。
84785018
2020 05/27 10:39
如果沒有收入，但是福利費(fèi)是1592，工資是74400，福利費(fèi)還需要在職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表做調(diào)整嗎
蔣飛老師
2020 05/27 10:42
需要的 與收入無(wú)關(guān)。
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