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1、第1列：是不是2019年1月到2019年12月所有的工資總和？我是1月計(jì)提1月工資，2月發(fā)放，3月繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)的。那是不是2019年1月到2019年12月所有的計(jì)提工資的總和數(shù)*0.2？ 2、第2列：我沒(méi)有做應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)，直接做了管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)。所以，我2019年支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)中有2018年11月和12月工資的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，2019年11月和12月工資的工會(huì)經(jīng)費(fèi)在2020年才繳的，那么我應(yīng)該怎么填？ 3、第5列，第1列、第2列以及“工資薪金稅收金額”*2%，不一定等于賬載金額。這句能舉個(gè)例子嗎？

按照你的實(shí)際情況，第1列就是計(jì)入“管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)”的金額。第2列就是實(shí)際支付的，可能和第1列一致（不需要考慮19年支付18年以及20年支付19年的問(wèn)題）。第5列是三個(gè)數(shù)字的最小值，不一定是其中一個(gè)，就是這個(gè)意思。比如：第1列每月按應(yīng)發(fā)工資計(jì)提數(shù)是100，第2列實(shí)際支付的是90，第3列按照實(shí)發(fā)工資*2%可能是95，那么第5列就按照90來(lái)扣。

1、工會(huì)我就直接做了 借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款 ，這樣的話，第1列和第2列數(shù)都是一樣的了。工會(huì)經(jīng)費(fèi)這個(gè)分錄，正確的做法應(yīng)該是怎么做的呢？ 2、第5列是三個(gè)數(shù)字的最小值，那么，就會(huì)產(chǎn)生調(diào)整數(shù)，這樣的話，我后面要怎么做？ 利潤(rùn)表是不是也會(huì)發(fā)生變化？分錄是不是也要做調(diào)整？如果要做分錄來(lái)調(diào)整，應(yīng)該在哪個(gè)月做？

1、 借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款等 2、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。對(duì)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)，除非超過(guò)2%的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，一般不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。即便存在，也可能是因?yàn)闀r(shí)間差，也不需要針對(duì)這一項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和調(diào)整報(bào)表。

1、1月計(jì)提1月的工資，2月發(fā)放1月的工資，3月繳納1月工資的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，那么，借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 這條分錄是做在1月里嗎？借：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款 這條分錄是做到3月那里嗎？ 2、第1列每月按應(yīng)發(fā)工資計(jì)提數(shù)是100，第2列實(shí)際支付的是90，第3列按照實(shí)發(fā)工資*2%可能是95，那么第5列就按照90來(lái)扣。按這里來(lái)填，納稅調(diào)整金額那里就會(huì)出現(xiàn)差數(shù)10元，不會(huì)自動(dòng)帶到A105000的表，之后就帶到A100000了嗎？

1、是的。2、我只是舉個(gè)例子讓你明白，第5列不一定等于第1列賬載金額。

調(diào)整后應(yīng)納稅所得額就有變動(dòng)，就產(chǎn)生了補(bǔ)繳或退稅是嗎？那么，我利潤(rùn)表會(huì)不會(huì)發(fā)生變化？

假如產(chǎn)生補(bǔ)稅或退稅，需要進(jìn)行賬務(wù)處理。采用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，直接調(diào)整本年所得稅費(fèi)用，不會(huì)引起去年利潤(rùn)表變化。

那分錄怎么做呀？沒(méi)做過(guò)呢。是做在今年還是2019年？

如果涉及補(bǔ)稅，可以在2020處理： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 如果涉及退稅，按以上做相反分錄。

涉及退稅，是在2020年做分錄處理還是在2019年做分錄處理？

可以在2020年做賬務(wù)處理。

好的，謝謝老師

不客氣，如有問(wèn)題可再次找我咨詢(xún)。