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，小規(guī)模代開(kāi)專票計(jì)提增值稅，附加稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)呢

84785028| 提問(wèn)時(shí)間：2020 05/28 14:29
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 增值稅 借；應(yīng)收賬款 等科目 ， 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 ， 貸；銀行存款 附加稅 借；稅金及附加 ， 貸；應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅 ， 貸；銀行存款
2020 05/28 14:29
84785028
2020 05/28 14:46
小規(guī)模開(kāi)專票 季度不超過(guò)30萬(wàn)附加稅不是減半征收嗎，會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)呢
鄒老師
2020 05/28 14:48
你好，附加稅是減半征收，那就按減半征收之后的金額做計(jì)提，扣繳分錄就是了 借；稅金及附加 ， 貸；應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅 ， 貸；銀行存款
84785028
2020 05/28 14:56
減得另一半不計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入什么的嗎
鄒老師
2020 05/28 14:59
你好，附加稅是減半征收，那就按減半征收之后的金額做計(jì)提，扣繳分錄就是了 比如沒(méi)有減免之前是10，減免之后是5，就按5做計(jì)提扣繳分錄 而不是：按10做就計(jì)提分錄，然后做5的繳納稅款分錄，5的減免稅款分錄
84785028
2020 05/28 15:30
會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)啊
鄒老師
2020 05/28 15:36
你好 比如沒(méi)有減免之前是10，減免之后是5，就按5做計(jì)提扣繳分錄 借；稅金及附加 5， 貸；應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅5 借；應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅 5， 貸；銀行存款5
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