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甲自行車廠為增值稅 -般納稅人。其產(chǎn)的自行車出廠不含稅單價(jià)為300元/輛。本年11月留抵稅額為4000元。本年12月該廠購(gòu)銷情況如下: (1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售1 000輛自行車, 百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了 不含稅價(jià)格8%的現(xiàn)金折扣。 (2)向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛自行 車(款項(xiàng)未收)，并支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi) 9810元(含稅)。收到的增值稅專用發(fā)票 上注明運(yùn)費(fèi)9 000元、增值稅額810元。 (3)銷售本礦自用8年的小轎車- -輛，該 固定資產(chǎn)原價(jià)200000元，累計(jì)計(jì)提折 50 000元，現(xiàn)對(duì)外售價(jià)120 000元(含 稅)。向購(gòu)買方開具增值稅普通發(fā)票。 甲自行車廠同時(shí)承擔(dān)銷售小轎車運(yùn)費(fèi)1 090元，取得增值稅專用發(fā)票.上注明運(yùn) 費(fèi)1000元、增值稅額90元。 (4)當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金50 000元, 逾期仍未收回的包裝物押金60 000元。(5)購(gòu)進(jìn)自行車零部件、原材料取得 的專用發(fā)票上注明銷售金額200000 元、增值稅額26 000元。 (6)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車零 件,價(jià)稅合計(jì)支付100 000元，取 得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。 上述增值稅專用發(fā)