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由于超市經(jīng)營品種多，主營方式為零售，日常核算比較煩瑣，因此，根據(jù)財務核算應執(zhí)行售價核算，具體操作如下： 一、主營業(yè)務核算 1、商品購進時，由采購人員根據(jù)購貨發(fā)票填制商品驗收單（入庫單），商品驗收單（入庫單）要有超市負責人、商品驗收人、采購人、微機錄入人、主管會計簽字，進貨單金額應與微機錄入單進金額一致，出納根據(jù)手續(xù)完備的原始單據(jù)予以付款并填制記賬憑證，會計分錄： 借：庫存商品（驗收單售價合計） 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應付賬款） 商品進銷差價（驗收單進銷差價合計） 2、商品銷售時，根據(jù)每日電腦提供的銷售統(tǒng)計表及收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單核對，會計分錄： 借：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應收賬款） 貸：主營業(yè)務收入（按電腦提供的銷售統(tǒng)計表） 對電腦提供的收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單有差額的，長短寬部分應掛其他應（收）付款借項或貸項。 3、月末根據(jù)計算出來的進銷差價率計算進銷差價，差價計算單要有計算人及復核人簽字。 進銷差價率=（上期進銷差價期末余額+本期進銷差價發(fā)生額）/（上期庫存商品期末余額+本期庫存商品發(fā)生額）*100%本期進銷差價=本期主營業(yè)務收入X進銷差價率根據(jù)進銷差價計算單作會計分錄：借：商品進銷差價貸：主營業(yè)務成本 4、月末主管會計計算應該交納的增值稅（假定是小規(guī)模納稅人） 小規(guī)模增值稅=本期主營業(yè)務收入X3%會計分錄為：借：主營業(yè)務收入貸：應交稅費—應交增值稅其他稅費計算及會計分錄：城市維護建設稅=本期增值稅X7%教育費附加=本期增值稅X3%地方教育費=本期增值稅X2%（根據(jù)各地實際情況計算） 借：營業(yè)稅金及附加——城市維護建設稅 營業(yè)稅金及附加——教育費附加 營業(yè)稅金及附加——地方教育費 貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 應交稅費——應交教育費附加 應交稅費——應交地方教育費 5、月末按售價結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務成本（本期銷售金額） 貸：庫存商品（本期銷售金額） 6、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入 借：主營業(yè)務收入（按扣稅后的主營業(yè)務收入） 貸：本年利潤 7、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本及稅金 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本（按扣完差價后的主營業(yè)務成本） 營業(yè)稅金及附加（城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費） 二、其他業(yè)務核算 1、對于房產(chǎn)出租收入、其他收入，根據(jù)簽定的協(xié)議按權(quán)責發(fā)生制按月入帳 借：庫存現(xiàn)金（銀行存款、預收帳款） 貸：其他業(yè)務收入（預收帳款）——房產(chǎn)出租收入 其他業(yè)務收入——出售包裝物收入 其他業(yè)務收入——入場費收入 2、稅金計算及會計分錄：營業(yè)稅=其他業(yè)務收入X5% 房產(chǎn)稅=其他業(yè)務收入X12% 城市維護建設稅=本期營業(yè)稅X7% 教育費附加=本期營業(yè)稅X3% 地方教育費=本期營業(yè)稅X2%（根據(jù)當?shù)貙嶋H情況） 會計分錄 借：營業(yè)稅金及附加——營業(yè)稅 營業(yè)稅金及附加——城市維護建設稅 營業(yè)稅金及附加——教育費附加 營業(yè)稅金及附加——地方教育費 管理費用——房產(chǎn)稅 貸：應交稅費——應交營業(yè)稅 應交稅費——應交房產(chǎn)稅 應交稅費——應交城市維護建設稅 應交稅費——應交教育費附加 應交稅費——應交地方教育費 三、月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤 借：其他業(yè)務收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：營業(yè)稅金及附加 管理費用 四、超市應堅持定期盤點制，根據(jù)盤點結(jié)果生成盤點單，并將盤點單上報公司，盤點單要有理貨員、店長、微機錄入人、會計、監(jiān)點人簽字

怎么做營業(yè)報表

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