00:10:00
問題已解決
請問下圖中2019年籌建期虧損23.4不確認虧損年度是什么意思，為什么2019年虧損23.4可以計入2020年。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，籌建期不算虧損年度，意思是說虧損了23.4，也不能向后5年彌補，
所以23.4轉(zhuǎn)到2020年，2020年開始正常經(jīng)營了，即使虧損，可以向后5年彌補虧損
2020 05/31 15:17
84784948 
2020 05/31 15:27
老師，23.4轉(zhuǎn)2020年怎么轉(zhuǎn)呢，不是不能彌補，為什么轉(zhuǎn)2020年，如果2020盈利10萬，2019年虧23.4萬，那2020年就不用交企業(yè)所得稅嗎，老師，不是很明白，可以詳細講嗎，謝謝
王曉老師 
2020 05/31 15:48
您好
稅法規(guī)定，正式經(jīng)營之后，開辦費才可以稅前扣除，開始經(jīng)營之前不能稅前扣除，只能進行歸集。
也就是說23.4，不能稅前扣除，稅法口徑不認可的，所以在2019年匯算清繳時，需要納稅調(diào)增的。
開始經(jīng)營之后，認可籌辦期的虧損，所以在2020年，可以納稅調(diào)減23.4，盈利10萬，調(diào)減23.4，還是虧損的狀態(tài)，不用交稅的。
84784948
2020 05/31 16:44
老師，你說的2019年虧損的23.4萬要交企業(yè)所得稅嗎
王曉老師
2020 05/31 16:45
您好，不需要交稅的
84784948
2020 05/31 16:46
老師，那你說2019匯算清繳要調(diào)增，是什么意思
王曉老師
2020 05/31 16:50
您好，虧損23.4，是說利潤總額是23.4
開辦期沒有收入，只有成本費用，也就是成本費用占據(jù)了23.4，稅法不認可這些費用，所以需要調(diào)增。
其實就和正常經(jīng)營后的廣告費一樣，賬上10，稅法認可6，調(diào)整4
這里是賬上23.4，稅法認可0，調(diào)增23.4
84784948
2020 05/31 17:49
老師，那如果2020利潤是40萬，是不是2020年交企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是40-23.4=16.6
王曉老師
2020 05/31 17:53
您好，是的，理解正確的
閱讀 517
描述你的問題，直接向老師提問
415
意見反饋
