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AS公司與甲公司是同一控制下的兩個企業(yè)。2×18年1月1日,AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對價為一項價值為6000萬元、未計提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬元、公允價值為5500萬元的無形資產(chǎn),以及4500萬元的銀行存款。經(jīng)評估甲公司2×18年1月1日的固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高250萬元,其他資產(chǎn)和負債的公允價值等于賬面價值,甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的賬面價值資料如下:流動資產(chǎn)5000萬元,固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)10000萬元,負債6000萬元,所有者權(quán)益為900萬元,其中,股本為7000萬元,資本公積為800萬元,留存收益為1200萬元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價)為4000萬元。

FAILED
84785040| 提问时间:2020 06/06 09:13
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陳詩晗老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,高級會計師
借 流動資產(chǎn) 5000 非流動資產(chǎn) 10000 貸 負債 6000 所有者權(quán)益 9000 借 長期股權(quán)投資 10000 貸 銀行存款 4500 無形資產(chǎn) 5200 資產(chǎn)處置損益 300 借 股本 7000 資本公積 800 盈余公積 1200 商譽 1000 貸 長期股權(quán)投資 10000 借 長期股權(quán)投資 10000 貸 銀行存款 4500 無形資產(chǎn) 5200 資產(chǎn)處置損益 300 借 股本 7000 資本公積 800 留存收益 1200 商譽 10000-9000*80%=2800 貸 長期股權(quán)投資 10000 少數(shù)股東權(quán)益 1800
2020 06/06 09:32
84785040
2020 06/06 12:31
非同一控制和同一控制是一樣的分錄嗎?
陳詩晗老師
2020 06/06 12:33
借 流動資產(chǎn) 5000 非流動資產(chǎn) 10000 貸 負債 6000 所有者權(quán)益 9000 借 長期股權(quán)投資 9000 資本公積 700 貸 銀行存款 4500 無形資產(chǎn) 5200 借 股本 7000 資本公積 800 盈余公積 1200 貸 長期股權(quán)投資 9000 借 長期股權(quán)投資 7200 貸 銀行存款 4500 無形資產(chǎn) 5200 資本公積 2500 借 股本 7000 資本公積 800 留存收益 1200 貸 長期股權(quán)投資 7200 少數(shù)股東權(quán)益 1800 這是同一控制 下的處理,上面給的是非同控下的處理。
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