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實(shí)務(wù)
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2015年1月1日，甲公司購(gòu)買了一項(xiàng)公司債券，剩余年限5年，債券的本金2100萬(wàn)元，公允價(jià)值為1950萬(wàn)元，交易費(fèi)用為11萬(wàn)元，次年1月5日按票面利率3％支付利息。該債券在第五年兌付(不能提前兌付)本金及最后一期利息。實(shí)際利率6%。2×15年末，該債券公允價(jià)值為2050萬(wàn)元。假定甲公司將該債券劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（只做2015年賬務(wù)處理）。
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2020 06/06 10:55
王茫茫老師 
2020 06/06 11:01
購(gòu)入時(shí)：
借：其他債權(quán)投資-面值 2100
貸：銀行存款 1961
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 139
期末
借：應(yīng)收利息 63
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 54.66
貸：投資收益 117.66
借：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 143.66 （2050-（1961-54.66））
貸：其他綜合收益 143.66
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