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問題已解決
老師好，員工五險一金個人承擔部分和個稅，都可以在企業(yè)所得稅稅前扣除是嗎
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按規(guī)定，不可以的，因為是個人承擔的
2020 06/07 11:53
84784958 
2020 06/07 11:57
那這個個人承擔不分不是在應(yīng)付工資里面嗎，應(yīng)付工資可以企業(yè)所得稅稅前扣除啊
蔣飛老師 
2020 06/07 12:03
個人承擔部分不在應(yīng)付工資里面的
應(yīng)付職工薪酬是根據(jù)工資表的“應(yīng)發(fā)工資金額”計提的
84784958
2020 06/07 12:12
發(fā)放:應(yīng)付職工薪酬—工資 10000，貸:其他應(yīng)付款—社保、公積金1500，應(yīng)交稅費-個稅500 銀行存款8000， 計提: 管理費用—工資10000 應(yīng)付職工薪—10000，是這樣嗎，還是計提是8000
蔣飛老師
2020 06/07 12:20
是的，你的理解很對
計提: 管理費用—工資10000 應(yīng)付職工薪—10000，
84784958
2020 06/07 12:22
那這個管理費用是企業(yè)所得稅稅前扣除的吧
蔣飛老師
2020 06/07 12:28
可以稅前扣除的，你的理解很對
84784958
2020 06/07 12:29
那是不是五險一金個人部分和個稅也在企業(yè)所得稅稅前扣除了
蔣飛老師
2020 06/07 12:32
五險一金個人部分和個稅
是發(fā)放工資時從員工工資扣除的。
蔣飛老師
2020 06/07 12:32
五險一金個人部分和個稅沒有在企業(yè)所得稅稅前扣除的
84784958
2020 06/07 12:34
這兩個不是在應(yīng)付工資里了么，應(yīng)付工資這10000不是轉(zhuǎn)管理費用了，管理費用做稅前扣除了，個人部分不也扣除了？如果不扣除轉(zhuǎn)發(fā)就是8000吧
84784958
2020 06/07 12:36
如果這10000做企業(yè)所得稅稅前扣除那就個人部分也扣除了，如果按8000轉(zhuǎn)管理費用做稅前扣除那就是跟人部分沒有做企業(yè)所得稅稅前扣除，我這樣理解對嗎
蔣飛老師
2020 06/07 12:41
其中的2000等于員工掏的錢（從工資扣除的）不是公司負擔的
84784958
2020 06/07 12:49
不管誰掏的，我就是計算企業(yè)所得稅時稅前扣除是不是扣除的10000，而不是8000，要是計算的10000那就包含個人部分了，只是這部分企業(yè)沒拿錢，我想問的是計算企業(yè)所得稅時是不是要扣除個人這部分
84784958
2020 06/07 12:54
我想知道的只是企業(yè)所得稅稅前工資扣除，是不是包含了五險一金和個稅的個人部分，沒說這部分誰掏錢，那是發(fā)工資考慮的
蔣飛老師
2020 06/07 13:06
計算企業(yè)所得稅時不要扣除個人這部分的
84784958
2020 06/07 13:11
你說的不對，要扣除的，因為這部分在應(yīng)付工資里，應(yīng)付工資計提進管理費用，如果補包括這部分，那計提進管理費用的就是實發(fā)工資，應(yīng)發(fā)工資減去五險一金個人部分部分和個稅才是實發(fā)工資，既然進管理費用的是應(yīng)發(fā)工資那不就包括個人不分了嗎，而做企業(yè)所得稅稅前扣除的是管理費用，管理費用=應(yīng)發(fā)工資（包括個人部分和個稅）
84784958
2020 06/07 13:15
您也說了按上面說的10000計提，這10000是包括個人部分的應(yīng)發(fā)工資，進管理費用做企業(yè)說的稅的稅前扣除！如果不包括，那計提進管理費用的不就是8000了嗎
84784958
2020 06/07 13:20
如果您說的不可以扣除，那您說進管理費用的應(yīng)付工資是哪一部分，是不包括個人部分的嗎？不包括個人不分的不是實發(fā)工資么？
蔣飛老師
2020 06/07 13:21
正常分錄可以分解為：
1.計提
借管理費用…工資10000
貸：應(yīng)付職工薪酬10000
2.發(fā)工資
借應(yīng)付職工薪酬10000
貸銀行存款10000
員工領(lǐng)了工資后拿其中的2000去交稅和社保個人部分（其實是員工個人的事，只是公司給代扣代繳了。）
84784958
2020 06/07 13:23
那算當月企業(yè)所得稅時收入減10000還是8000
蔣飛老師
2020 06/07 13:28
減：管理費用…工資10000就可以了
84784958
2020 06/07 13:30
那個人部分2000需要調(diào)增嗎，不調(diào)增不還是在企業(yè)所得稅稅前扣除了嗎
蔣飛老師
2020 06/07 13:56
是的，你的理解很對
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