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老師，子公司注銷時資金余額為5萬，借款股東10萬，實收資本為零，這樣資不抵債，注銷時需要交企業(yè)所得稅嗎？計算是按5萬乘以所得稅稅率嗎？
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你好。這個是不需要繳納企業(yè)所得稅的，，因為繳納企業(yè)所得稅的前提是公司要有盈利。
你們目前是注銷，因此這個股東當(dāng)時認(rèn)繳的資本，現(xiàn)在要實繳了
2020 06/10 09:33
84785001 
2020 06/10 09:37
跟股東借款都是現(xiàn)金，可以把這部分借款轉(zhuǎn)為實收資本嗎？注銷時實繳必須跟營業(yè)執(zhí)照的注冊資金一致嗎？<br><br>
王超老師 
2020 06/10 09:40
這部分可以作為實收資本的，注銷的時候要跟營業(yè)執(zhí)照上面的一致或者是大于的
84785001
2020 06/10 09:55
那把這部分借款轉(zhuǎn)為實收資本需要提供什么資料嗎？做賬時要提供什么附件？
王超老師
2020 06/10 10:07
你好，不需要的，因為這個相當(dāng)于是債轉(zhuǎn)股，做賬的時候你如果覺得不放心，可以要求這個股東寫一個證明，證明把這個往來款作為實收資本的
84785001
2020 06/10 10:11
好的，如果注銷時實繳資金無法到位，可以減資嗎？把注冊資金減資到目前債轉(zhuǎn)股的金額
王超老師
2020 06/10 10:18
你好，一般到了注銷前90天，你再進行減資，稅務(wù)局是不認(rèn)可的。
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