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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師好，贈(zèng)送視同銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)分錄是這樣嗎： 借：銷(xiāo)售費(fèi)用，貸：庫(kù)存商品，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額
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是這樣的賬務(wù)處理分錄。
2020 06/10 10:00
84784971 
2020 06/10 10:04
有些人說(shuō)是這樣的分錄：
借：銷(xiāo)售費(fèi)用，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額，
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品；
哪個(gè)分錄才是比較合理的呢？
江老師 
2020 06/10 10:07
也可以是這個(gè)分錄，這個(gè)分錄是按稅法規(guī)定做的分錄，就是如果是按后一個(gè)分錄做賬務(wù)處理，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，就不存在調(diào)增收入，調(diào)增成本的事了。
上一個(gè)分錄是按會(huì)計(jì)法做的分錄，后一個(gè)分錄是按稅法做的分錄，稅法與會(huì)計(jì)法存在永久性差異的
這個(gè)是一個(gè)比較完整的回復(fù)內(nèi)容
84784971
2020 06/10 10:37
非常感謝老師，1、像第二種分錄就不會(huì)有稅會(huì)永久性差異吧？您推薦哪種做法？2、視同銷(xiāo)售怎么填申報(bào)表？ 是填在未開(kāi)具發(fā)票收入那里嗎
江老師
2020 06/10 10:42
我推薦按第二種稅法規(guī)定的做法。這樣更好。
減少了企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)的視同銷(xiāo)售填寫(xiě)申報(bào)表。做無(wú)票的銷(xiāo)售（未開(kāi)具發(fā)票收入）處理
84784971
2020 06/10 10:44
第二種做法，那所得稅季報(bào)申報(bào)也要包含贈(zèng)送所確定的收入吧？
江老師
2020 06/10 10:48
是的，你看已經(jīng)按視同銷(xiāo)售做了收入，就不存在所得稅申報(bào)時(shí)，調(diào)增收入了。
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