免費(fèi)問答

-、甲企業(yè)為增值稅-般納稅人，增值稅稅率為13%。原材料采用實(shí)際成本核算，原材料發(fā)出采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。2020年3月，與A材料相關(guān)的資料如下; (1) 1日，“原材料A材料“科目余額20 000元(共2 000公斤，其中含2月末驗(yàn)收入庫但因發(fā)票賬單未到而以2 000元智信入賬的A材料200公斤)。 (2) 5日，收到2月末以暫估價(jià)入庫A材料的發(fā)票賬單，貨款1800元，增值稅額234元，對方代墊運(yùn)輸費(fèi)400元，增值稅36元，包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)100元， 增值稅6元，全部款項(xiàng)已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。 (3) 8日，以匯兌結(jié)算方式購入A材料3 000公斤，發(fā)票賬單已收到，貨款36 000元，增值稅額4 680元，運(yùn)輸費(fèi)用500元，增值稅45元，保險(xiǎn)和其他費(fèi)用500元，增值稅30元。材料尚未到達(dá)，款項(xiàng)已由銀行存款支付。 (4) 11日，收到8日采購的A材料，驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)只有2 950公斤。經(jīng)檢查，短缺的50公斤確定為運(yùn)輸途中的合理損耗，A材料驗(yàn)收入庫。 (5) 18日，購入A材料5 000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為49000元，增值稅額為6 370元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用2 000元