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出口退稅企業(yè)計提退稅時內(nèi)部賬處理寫分錄:借:其他應收款一應收出口退稅,貸:應交稅費一應交增值稅一出口退稅 但這個科目沒有顯示到有發(fā)生稅款收入,還是直接寫分錄:借:其他應收款一應收出口退稅款,貸:營業(yè)外收入一政府補貼。正確的內(nèi)部賬分錄該怎處理?

84785039| 提问时间:2020 06/11 10:39
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江老師
金牌答疑老师
职称:高級會計師,中級會計師
一、確認出口退稅金額時 借:其他應收款——應收出口退稅款 貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 二、收款時 借:銀行存款 貸:其他應收款——應收出口退稅款
2020 06/11 10:56
84785039
2020 06/11 11:07
稅務(wù)上的分錄是這樣表達,但內(nèi)部賬的又怎樣顯示有退稅收入?發(fā)生出口貨物銷售時寫的分錄是:借:應收賬款一xx公司 貸:主營業(yè)務(wù)收入,而這個主營業(yè)務(wù)收入是免稅的,而收到采購入庫的商品分錄是:借:庫存商品 借:應交稅費一應交增值稅(進項稅) 貸:應付賬款一xx公司
江老師
2020 06/11 11:09
這個分錄是對的,一筆是銷售(國外出口)的免稅業(yè)務(wù)的分錄,一筆是采購業(yè)務(wù)的分錄。
84785039
2020 06/11 11:14
問題就是發(fā)生計提退稅時,那個進項稅是可申請退稅的,這個退稅在內(nèi)部處理時不應計是收入嗎?
江老師
2020 06/11 11:16
正常做進項稅抵扣后,才能辦退稅。沒有進項稅抵扣,就沒有退稅的金額
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