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2014年9月30日，某企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額為216萬元，收到銀行對賬單的余額為212.3萬元。經(jīng)逐筆核對，該企業(yè)存在以下記賬差錯(cuò)及未達(dá)賬項(xiàng)，從銀行提取現(xiàn)金6.9萬元，會(huì)計(jì)人員誤記為9.6萬元；銀行為企業(yè)代付電話費(fèi)6.4萬元，但企業(yè)未接到銀行付款通知，尚未入賬。9月30日調(diào)節(jié)后的銀行存款余額為_____萬元。216 （9.6-6.9)-6.4=212.3萬元 為什么 詳細(xì)解釋一下 企業(yè)記賬多記了2.7元 應(yīng)該減去2.7 為什么是加呢

84785046| 提问时间：2016 06/14 17:35
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84785046
金牌答疑老师
职称：注冊稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
從銀行提取現(xiàn)金6.9萬元，會(huì)計(jì)人員誤記為9.6萬元 意思是企業(yè)銀行日記賬多記了2.7元 應(yīng)該是216-2.7 呀
2016 06/14 17:45
鄒老師
2016 06/14 17:37
調(diào)節(jié)后的余額=日記賬金額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付 因?yàn)槎嗉?jí)了，導(dǎo)致銀行存款減少，所以需要加回來
鄒老師
2016 06/14 18:38
這個(gè)是站在銀行存款日記賬的角度，余額是216 本來正確的 借；庫存現(xiàn)金6.9 貸；銀行存款6.9 錯(cuò)誤的記為 借；庫存現(xiàn)金9.6 貸；銀行存款9.6 正常金額是=216-6.9 而錯(cuò)誤的記為216-9.6,所以需要加上2.7才對，而不是減去
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