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老師請問一下這個調(diào)增還是調(diào)減該怎么區(qū)分呢?我聽老師總結(jié)的口訣是大納小扣,那這里會計是1800,稅法1900,應(yīng)該是抵扣,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,為什么利潤是要調(diào)增呢,我理解的應(yīng)該是調(diào)減呀?這個總是分不清楚,能給我解釋通俗一點嘛?謝謝

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84784964| 提问时间:2020 06/13 09:54
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王曉老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師,初級會計師
您好,調(diào)整是站在利潤表的角度,按照稅法的口徑,會使利潤增加叫做調(diào)增,利潤減少叫做調(diào)減, 這里會計折舊是200,稅法只認(rèn)可100,所以要調(diào)增稅法不認(rèn)可那100。
2020 06/13 10:05
王曉老師
2020 06/13 10:06
會計口徑多扣100折舊,折舊計入費用里,會使利潤少100,所以稅法要調(diào)增100
84784964
2020 06/13 10:09
老師,所謂的大納小扣,這個是針對折舊額的對比呢?還是針對賬面價值和計稅基礎(chǔ)來對比呢?
84784964
2020 06/13 10:10
總感覺有些題按照這個思路去理解,調(diào)增調(diào)減又搞懵了,每次認(rèn)為調(diào)增,老師說是調(diào)減,認(rèn)為調(diào)減,老師又說調(diào)增,搞不清楚
王曉老師
2020 06/13 10:13
您好,根據(jù)賬面價值來比較的,還是慢慢理解原理才不容易出錯。
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