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A企業(yè)為生產(chǎn)型出口企業(yè)，該產(chǎn)品征稅率為13%，退稅率為9%，2019年10月有關(guān)資料如下 如圖所示
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（1）期初可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=7000
（2）借：原材料2000000，應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)）260000，貸：銀行存款2260000
（3）借：原材料20000，應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)）8000，貸：銀行存款28000
（4）借：銀行存款1130000，貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000、應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)）130000
（5）借：應(yīng)收賬款650000，貸：主營業(yè)務(wù)收入650000
解答：增值稅應(yīng)納稅額=130000
免抵退稅額=7000+260000+8000-130000-650000*（13%-9%）=119000
應(yīng)退稅額=650000*9%=58500
2020 06/21 09:33
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